Переход с ОСНО на УСН
В первом случае особых сложностей у фирмы с исчислением налоговой базы не возникнет, поскольку законодательно не установлено таких норм, которые бы предопределяли отдельный порядок фиксации выручки и издержек компании при переходе на ОСН.
В-четвертых, средства, которые уплачены по факту перехода на УСН в счет погашения расходов фирмы, не могут быть вычтены из базы, если соответствующие издержки до смены налогового режима учитывались при исчислении налога на прибыль.
Порядок учета доходов и расходов при общей системе налогообложения
Когда предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, каждая из которых подпадает под различные формы налогообложения, разделять расходы по составам затрат нужно исходя из пропорционального вложения средств в производство и реализацию товаров и услуг, которое определяют по размеру валового дохода от каждого осуществляемого вида деятельности. В любом случае, когда доходы определяются иным режимом налогообложения (УСНО, ЕНВД), предприниматель не освобождается от обязанности вести учет своих доходов и обязан соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций, а также кассовую дисциплину (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, он может определить процент расходов, задействованных в каждом виде своей деятельности за отчетный, налоговый период, сравнивая полученные суммы дохода.
Следует также отметить, что НДС, уплаченный при приобретении земельного участка, может быть предъявлен к вычету в общем порядке. Об этом свидетельствует сложившаяся арбитражная практика (Постановления ФАС ЗСО от 01.01.2021 N Ф04-1827/2021(12476-А27-33), от 01.01.2021 N Ф04-5945/2021(А));
Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО
Однако когда речь заходит об НДС при ЕНВД и ОСНО, проблем становится на порядок выше. Т.к. здесь уже важно не только разобраться с расходами, но и определить, какую же величину НДС можно принять к вычету. Об этом – данная статья.
Обратите внимание: понятие расходов, относимых к обоим видам деятельности и общехозяйственных не тождественно. У вас могут быть какие-то общехозяйственные расходы, которые напрямую относятся к облагаемой или не облагаемой деятельности. Например, для ООО «Подарок» — расходы на юридические услуги, связанные с оформлением договора по оптовым сделкам.
Расходы ОСНО
При ведении осно необходимо учитывать остатки поступивших для последующего использования товаров, сырья и материалов. Сумма выводится по состоянию на конец года. Обязательным при оформлении остатков ТМЦ служит запись документа, на основании которого приняты в учет материальные средства.
В составе разделов КУДиР ип на осно имеются несколько разделов, не связанных между собой. Выходные данные, полученные по группировке сведений, отражаются в отдельном сводном листе помесячно с выведением годового итога.
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП на ОСНО
Для ИП на ОСНО книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций утверждена 13.08.02. совместным приказом Минфина и МНС России. Вы можете скачать текст этой книги, а также инструкцию по ее заполнению ниже. Обратите внимание, что с 01.01.2021 в порядке заполнения этой книги произойдут некоторые изменения.
Кроме того, ведение учетной книги дает возможность предпринимателям не выполнять ряд требований при совершении кассовых операций. При условии ведения налогового учета они могут обойтись без оформления кассовых ордеров ( РКО и ПКО ) при совершении операций с наличностью, а также могут не вести кассовую книгу .
Учет расходов ИП на ОСНО
Какие расходы ИП может включить ( уменьшить сумму доход на величину расходов) при расчете НДФЛ и заполнении декларации 3 НДФЛ за 2021 год. По виду деятельности ИП занимается розничной торговлей в стационарном торговом зале. осуществляет аренду помещений и закупку продукции.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 НК РФ.
Тема: Расходы ООО на ОСНО
Уважаемые клерки, добрый день.
Подскажите пожалуйста: я зарегистрировал ООО на ОСНО, генеральный директор и главбух тоже я). Занимаюсь перепродажей рекламных услуг. Сотрудников не нанимал и с собой трудовой договор тоже не заключал с целью минимазации расходов на заработную плату в части страховых взносов. Деятельность успешно идет уже два квартала : покупаю услуги в одном месте, продаю в другом. Два вопроса:
1) чем мне грозит то, что у меня в ООО есть деятельность, но нет ни одного сотрудника (в ФСС и ПФР сдаю нулевые отчеты и пишу что деятельности нет)?
2) могу ли я учитывать в составе расходов ООО, свои расходы на командировки (авиа,жд билеты, гостиница)? (поиск клиентов рекламодателей подразумевает частые командировки и в том числе заграницу).
Заранее благодарен!
nikolay2021, а кто подписыает договоры, документы для клиентов и декларации по налогам? как Вы расч.счет открыли? банки, с которыми мы работаем все просят копии приказов о преме на работу.
по первому вопросу думаю, что пока не придет проверка ничем не рискуете, а вот когда и если она придет, то доначислят и зп, и страховые взносы, и пени и штрафы.
в расходы взять затраты на коммандировки сможете только тогда, когда станете сотрудником данного ООО
Учет расходов ИП на ОСНО
При расчете налоговой базы по НДФЛ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности. Состав указанных расходов определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному Налоговым кодексом РФ.
Если сумма документально подтвержденных расходов меньше 20 процентов от общей суммы доходов, то профессиональный вычет предоставляется в размере 20 процентов от общей суммы доходов, несмотря на то, что часть расходов предпринимателем подтверждена.
Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП
Предприниматель имеет право самостоятельно разработать форму КУДиР с обязательными разделами, позволяющими контролировать налогообложение НДФЛ. Запись операций должна также вестись пономенклатурно, но наименование столбцов можно изменить. Использование новой измененной книги необходимо согласовать с ИФНС, направив ее в инспекцию с сопроводительным письмом.
- Операция записывается ежедневно, отдельной строкой для каждой позиции.
- Строка содержит данные о доходе, НДС, расходе (себестоимости) и разнице (прибыли) по каждой операции.
- Доходы заносятся после внесения оплаты от покупателя через кассу или расчетный счет.
- Расходы списываются после оплаты товара, сырья, материала поставщику.
Книга учета доходов и расходов
Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.
Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).
Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на ОСНО
Зачем необходимо несколько документов? 402-й закон дает представление об общих нормах бухучета организации, ПБУ – это непосредственные инструкции для бухгалтерии по составу документов и их администрированию. План счетов – это код, который отражает все виды хозяйственных операций.
Основная система налогообложения является самой «нагруженной» для компаний с точки зрения налогов, администрирования и отчетности. Ведение бухгалтерского учета ООО на ОСНО в 2021 году имеет некоторые особенности. Разберемся, какие же подводные камни ждут менеджмент организации и можно ли справиться с этой задачей самостоятельно.
Кассовый метод учета доходов и расходов
Такой принцип понятен и удобен для небольших организаций или ИП, а также в том случае, если организация работает, предоставляя отсрочку платежа клиентам. И возникает вопрос – кто вправе применять указанную систему учета, а в каких случаях это применение обязательно. Ведь кассовый метод означает, что получение аванса также является доходом и необходимо платить налог, даже если работа еще не выполнена и аванс, возможно, придется вернуть.
Кассовый метод характерен тем, что доход определяется по фактическому поступлению денежных средств в кассу или на расчетный счет. Кроме того, доход будет считаться полученным, если обязательство по оплате погашено другим образом – зачетом, отступным, новацией. Но даже в этом случае будут считаться те доходы, которые фактически получены в результате этой операции. Например, если достигнуто соглашение погасить долг за выполненные работы и отступное меньше, чем сумма задолженности, в доходах будет отражена фактически полученная сумма по отступному, а не та, которую должны были заплатить.
Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД
- расходы, которые относятся к деятельности на ЕНВД. Эти расходы при расчете налога на прибыль не учитывайте;
- расходы, которые относятся к деятельности на ОСНО. Эти расходы учтите при расчете налога на прибыль в полном объеме;
- расходы, которые одновременно связаны с деятельностью на ОСНО и ЕНВД. Данные расходы распределите по видам деятельности. Распределение делайте ежемесячно (письма ФНС России от 23 января 2021 г. № САЭ-6-02/31 и Минфина России от 24 января 2021 г. № 03-04-06-02/7).
Расходы, понесенные организацией на подготовительном этапе к новому виду деятельности до регистрации в качестве плательщика ЕНВД , могут уменьшать налогооблагаемую прибыль (письмо Минфина России от 20 мая 2021 г. № 03-03-06/1/337). Разъяснения Минфина России основаны на положениях:
Учет расходов ООО на ОСНО на счетах бухгалтерского учета
Правильно разнесены расходы по счетам?
44. — заправка картриджа;
— аванс за банковское обслуживание.
26. — телефония;
— грузо-погрузочные работы;
— оформление документов при открытие расчетного счета;
— услуги транспортной компании
44. — заправка картриджа;
91.2 — аванс за банковское обслуживание.
26. — телефония;
44 — грузо-погрузочные работы — если этот вид работ связан с погрузкой, разгрузкой вашего товара, то отнесите на 44
91.2 — оформление документов при открытие расчетного счета;
— услуги транспортной компании, опять же, если привезли ваш товар, который вы реализуете, то тоже 44
Как учитываются расходы ИП на ОСНО
Прочие расходы включают: налоги и сборы, затраты на обеспечение противопожарной безопасности и техники труда, на обеспечение гарантийного обслуживания, аренда помещения и оборудования, расходы на рекламу, юридические услуги, канцелярию, услуги связи.
Основные средства играют важную роль для получения прибыли индивидуальным предпринимателем. Их первоначальная стоимость включает сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, его изготовлением, доставкой, доведением до необходимого состояния. Амортизации подлежат группы основных средств, которые утверждены законодательством РФ.
Книга доходов и расходов ИП на ОСНО
К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.
Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 | Скачать бесплатно (.xls) Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях. При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.
