Начисляется ли страховые взносы по травматизму при сокращении

Выходное пособие: страховые взносы

К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).

Расчет страховых взносов на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2021 году нужно подать заявление до 1 ноября 2021 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2021 года.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Начисление страховым взносам по травматизму на компенсацию за отпуск

1. Пенсионный = 13500 * 22% = 2970.
2. Медицинский = 13500 * 5.1% = 688,5.
3. Нетрудоспособность и материнство = 13500 * 2.9% = 391,5.
4. Травматизм = 13500 * 0.2% = 27.
5. Общая сумма взносов для уплаты в ФНС = 2970 + 688,5 + 391,5 = 4050 — срок перечисления — до 15.03.2021 включительно.
6. Сумма для уплаты в ФСС = 27 — срок уплаты — до 15.03.2021 включительно.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

Страховые взносы на травматизм в 2021 году

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2021 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2021, ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2021 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2021 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2021 года.

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Уменьшение страховых взносов на травматизм

• Компания ведет деятельность более трех лет. Например, чтобы в 2021 году применять скидку к тарифу организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2021 года
• Отсутствует задолженность по взносам на травматизм на дату сдачи заявления.
• В году, предшествующем году подачи заявления, отсутствуют несчастные случаи со смертельным исходом.
• Проведена спецоценка и обязательные медосмотры.

1. Определить основной вид деятельности компании по ОКВЭД.
2. Сделать расчеты показателей компании за последние три года:
   1. рассчитать отношение выплат по травматизму к начисленным взносам;
   2. посчитать количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
   3. определить количество дней болезни на один несчастный случай.
3. Сравнить показатели со средними значениями по виду деятельности

Взносы на травматизм: новшества

В 2021 году предприятия будут уплачивать взносы по тем же тарифам, что и ранее (Федеральный закон от 8 декабря 2021 г. № 331-ФЗ). То есть по тарифам, установленным Федеральным законом от 22 декабря 2021 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год».

Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2021: особенности и наиболее распространенные ошибки

В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда. Это важно учитывать как при вычислении налога на прибыль организаций, так и при исчислении УСН и НДФЛ. Читайте также статью: → “Процедура увольнения работника. Выплаты при сокращении сотрудника”

Страховые взносы на травматизм в 2021 году: актуальный обзор

1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2021-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2021 году, представлены ниже в таблице (в %).

Порядок уменьшения налога при УСН на страховые взносы

Для плательщиков на УСН страховые взносы в 2021 году рассчитываются в общем порядке, т. е. база для начисления — это выплаты в пользу работников, перечисленных в ст. 7 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2021 № 212-ФЗ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Нужно ли считать недоплаченные суммы недоимкой и начислять пени, если к концу отчетного периода (года) реально осуществляемый вид деятельности перестал соответствовать заявленному? На этот вопрос отвечает письмо Минтруда России от 05.07.2021 № 17-3/1084: недоплаченная сумма должна быть восстановлена и перечислена в фонды, однако определять сумму как недоимку не следует, и соответственно, нет необходимости исчислять пени.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие

Если работодатель выплачивает выходное пособие или компенсацию свыше норм, установленных в ТК РФ, или по своему усмотрению, то на сумму, превышающую установленные нормы, начисляется страховой взнос (письмо Минздравсоцразвития №1343-19). Для наглядности можно привести следующий пример: сотрудник получил производственную травму и больше не может выполнять свои рабочие обязанности. Предприятие решило помимо выходного пособия в размере средней заработной платы начислить дополнительную сумму по своей инициативе. В этом случае страховой взнос начисляется на сумму, превышающую нормы, установленные в ТК РФ.

• в связи с изменениями в трудовом договоре, например, при смене начальства;
• переезд компании или перевод сотрудника, если последний не согласен;
• по состоянию здоровья, если сотрудник больше не может выполнять свои рабочие обязанности;
• ликвидация предприятия (учреждения или организации);
• сокращение или несоответствие квалификации работников;
• восстановление рабочего, ранее исполнявшего данные обязанности и т.д. С полным перечнем можно ознакомиться в 178 ТК РФ

Страховые взносы на травматизм в 2021 году — ставка и КБК

Сумму взносов, подлежащих уплате за последний месяц, рассчитывают, вычитая из их величины, исчисленной от объема базы, накопленной с начала года, те суммы, которые были начислены за месяцы, предшествующие месяцу расчета.

К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом. Объем снижения обусловлен отсутствием смертельных последствий несчастных случаев, наличием результатов спецоценки условий труда, фактов проведения медосмотров, объемами расходов на соцстрахование, рассматривается по итогам деятельности за 3 года, предшествующих снижению, и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры

Отпускные суммы — это вид дохода работника, который является основанием для страховых отчислений. С исчисленной суммы высчитываются взносы по актуальным ставкам и перечисляются разными платежами по назначению.

• На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
• Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Взносы на травматизм: проверка работодателя

Если проверяющие установят, что учреждение не представило отчетность в установленные сроки, то на него наложат штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, за каждый (полный или неполный) месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб.

Контролеры начинают проверку работодателя по страховым взносам на травматизм с изучения устава и документов, имеющих отношение к выплатам в пользу работника. Поэтому бухгалтеру лучше заранее проверить правильность составления:

Взносы на травматизм: считаем по-новому

Напомним, что перечень мероприятий, на которые можно потратить часть взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, приведен в п. 2 Правил, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 05.02.2021 N 64н.

Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, среднемесячный заработок рассчитывается путем деления общей суммы его заработка за отработанные месяцы на количество этих месяцев (п. 3 ст. 12 Закона N 125-ФЗ). В расчет берется весь доход работника, с которого уплачивались взносы на случай травматизма, в том числе выплаты по гражданско-правовым договорам, если на них начислялись взносы на случай травматизма, и пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (п. 2 ст. 12 Закона N 125-ФЗ).