Излишне уплаченные фиксированные платежи ндфл по патенту

Содержание

Излишне уплаченные фиксированные платежи ндфл по патенту

Если по итогам года сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту превысит сумму НДФЛ, исчисленного налоговым агентом с выплат в пользу иностранного гражданина, образовавшаяся разница не является переплатой и не должна возвращаться иностранцу. Такие положения закреплены в п. 7 ст. 227.1 НК РФ . Таким образом, ни налоговый агент, ни налоговая инспекция не возвращают денежные средства иностранному работнику в этом случае.

Согласно п. 2 ст. 227.1 НК РФ фиксированные авансовые платежи по НДФЛ перечисляются за период действия патента. Однако если срок действия патента не продлен, перечисленные денежные средства считаются излишне уплаченным налогом. Иностранный работник может их вернуть по правилам ст. 78 НК РФ , подав в налоговый орган заявление об их возврате.

Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж

/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2021, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

Как известно, с 2021 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце у которых есть специальный патен выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по Размер платежа в каждом регионе

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

  1. Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
  2. Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
  3. Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ.

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Как вернуть излишне уплаченный ндфл по патенту иностранцу

Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам в году и работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых . Что же касается НДФЛ, излишне уплаченного за тот период г., когда к При этом вернуть мигранту излишне удержанный налог. Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте Общий порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного.

Получается, что каждый иностранец с патентом платит налог дважды, что недопустимо. В связи с этим каждый, кто работает по патенту, имеет право вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ. Как можно вернуть себе излишне оплаченный налог возместить повторно оплаченный НДФЛ? Сделать это можно только 1 раз, но за весь прошедший год. Другими словами, подготовив эти документы и сдав их до С самого начала работы в компании иностранный гражданин может написать заявление своему работодателю с просьбой учитывать все его платежи по патенту при расчете налогов.

Рекомендуем прочесть:  Как заказать справку о зарплате для пенсии из архива через интернет

Налоговики сообщили, в каких ситуациях фиксированный патентный платёж считается излишне уплаченным НДФЛ

Если у иностранца истёк срок действия патента, не подлежащего продлению, но уже оплаченного за счёт перечисления средств в счёт уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, то излишне уплаченную сумму налога можно вернуть в общеустановленном порядке. Об этом ФНС России сообщает в Письме от 28.05.2021 № БС-4-11/9100.

Чтобы вернуть деньги, иностранцу нужно обратиться в налоговый орган с заявлением. Как указывают налоговики, пункт 2 статьи 227.1 устанавливает, что фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента. А если срок действия патента не был продлён, то перечисленные иностранным гражданином денежные средства могут быть идентифицированы как излишне уплаченные суммы налога.

Уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Здравствуйте
По налоговому кодексу уведомление вам должны были уже дать, правда там есть небольшая оговорка)). Может стоит позвонить в налоговую? А еще лучше написать официальный запрос, пусть дадут ответ по какой причине нет уведомления.

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

  • письменное заявление иностранного работника;
  • платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
  • уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2021 № ММВ-7-11/109@).

Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его. К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

Фиксированный авансовый платеж ндфл по патенту срок

Обратите внимание! Начисленная и удержанная с заработка иностранного сотрудника сумма НДФЛ может оказаться меньше перечисленных фиксированных авансов. Возникающая разница не возвращается налогоплательщику-физлицу, так как не является излишне уплаченным налогом (п. 7 стат. 227.1 НК).

Любой иностранный гражданин, желающий работать в России, обязан получить специальный документ – патент. Действие этого разрешения оплачивается по месту деятельности физлица путем перечисления авансовых платежей в размере, установленном стат. 227.1 НК (п. 2, 3). Так, на 2021 год действует величина платежа в месяц, равная 1200 руб. без учета региональных коэффициентов и коэффициента-дефлятора. Перечислить обязательную сумму можно единой платежкой за год или с разбивкой по месяцам.

Рекомендуем прочесть:  Как подать заявку на госуслугах на смену собственника тс форум

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц, согласно ст. 227.1 НК РФ. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

  • коэффициента-дефлятора;
  • регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2021 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2021 г. № 55).

Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год. Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2021 года по 31 октября 2021 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2021 год и отдельно на 2021 год. При этом в 2021 году сумму НДФЛ, удержанную с дохода иностранца, можно уменьшить на фиксированные платежи, которые приходятся на январь–октябрь 2021 года.

Иностранный работник с патентом: Уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Как известно, с 2021 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев , у которых есть специальный патент , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Размер платежа в каждом регионе свой .

21.08.2021 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2021 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2021 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).

Зачет авансовых платежей НДФЛ по патентам

Налоговики считают, что независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного за январь — июль НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году «авансов». При этом вернуть мигранту излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Как рассчитать НДФЛ с учетом фиксированного авансового платежа по патенту

Добрый день.
У нас работают иностранцы по патенту, получили вчера из ИФНС разрешение на возмещение НДФЛ (за оплату патента).
С какого месяца мы можем возместить НДФЛ и за какой период. Разъясните схему возмещения НДФЛ иностранцам за патент.

Сумма НДФЛ за налоговый период уменьшается на фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином за период действия патента, применительно к соответствующему налоговому периоду, означает, что уменьшение производится только на те уплаченные налогоплательщиком платежи, которые приходятся именно на этот период. Поэтому, допустим, после получения от налогового органа уведомления на 2021 г. налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ в 2021 г. только на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2021 г.

Рекомендуем прочесть:  Образец характеристики на ребёнка из неблагополучной семьи в 3 классе

Фиксированный авансовый платеж ндфл патент

Если строка 040 «Сумма исчисленного налога» будет меньше строки 050 «Сумма фиксированного авансового платежа», то проверяющие могут заподозрить завышение размера фиксированного платежа и потребовать дополнительные документы для проверки или сдачи уточняющего расчета.

Удержание из зарплаты НДС с полученного аванса при списании безнадежной задолженности Выезд в командировку раньше, расходы. Трудоустройство граждан РФ Загрязнение окр.среды Оплата больничного Взаимозачет Договор о мат. во время испытательного срока возмещение расходов из ФСС Как выставить счет без указания натурального показателя выполненных работ договор с купонатором Налоговый агент Стандарный вычет Режим неполного рабочего времени Налоговый агент На какую отчетную дату вносить сведения о чистых активах АО Принятие к учёту накладных Выплата заработной платы ниже прожиточного минимума ремонт Больничный лист Регистры налогового учета Особенности составления доверенности Совмещение патентной системы и УСН Торговая наценка ГПХ Покупка и продажа автомобиля физ. лицо Срок для уведомления о закрытии обособленного подразделения Трудовая книжка. Товарный знак Оформление возврата товара от ИП (на УСН) Необходимость переоформления лицензии Особенности документального оформления расчетов с обособленным подразделением по отгрузке ему товаров (работ, услуг) Ремонт автомобиля Договор Об исправлении ошибок в н/у Срок давности Продолжительность учетного периода Контракт с НДС Вычет на детей режимы н/о Субсидия Расходы при расчете налога на прибыль Подпись в справке. Начисление процентов по займу полученному Взаимозочет с третьей организацией Можно ли предоставить вычет на ребенка сотруднице. которая не получила его у прежнего работодателя. При регистрации ИП, в налоговой потребовали, чтобы Заявление было заполнено только черной пастой и все листы прошнурованы, а также копии всех листов паспорта должны быть прошнурованы. Правомочны ли требования налоговой? Счет-фактура, оформление Лизинг НДФЛ Исправление документов на реализацию Возврат товара третейский сбор Изменения в ЖК РФ в 2021 стандартный вычет ндфл пособие по уходу за ребенком Размеры пособий по уходу за ребенком Порча готовой продукции. Бухгалтерский и налоговый учет

Как вернуть излишне уплаченный ндфл по патенту иностранцу

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

Могу ли я (или должна?) вернуть НДФЛ за этот период? суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее НДФЛ, уплаченный иностранцем за патент, работодатель – налоговый. В году работают сотрудники по патенту. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится (продлевается) на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в. Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам в году и работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника.

ФНС: об уменьшении работодателем НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранцем за патент

Если ИФНС откажет в выдаче Уведомления общая сумма НДФЛ, исчисленная работодателем, не уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. После получения от ИФНС Уведомления работодатель (налоговый агент) вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на сумму уплаченного ранее фиксированного авансового платежа за период действия патента, независимо от даты получения Уведомления.

Работодатель вправе представить Заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на уплаченные работником фиксированные авансовые платежи с приложением списка физлиц, претендующих на указанное уменьшение налога.

Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Оцените автора
ЗаконПравит — Консультируем по юридическим вопросам