Ип Хочет Вычет По Ндфл На Сумму Денежных Средств Внесенных На Индивидуальный Инвестиционный Счет (Иис) Как Физлицо За Три Года Может Ли Он Этот Вычет Учеть В Декларарации 3ндфл. За Один Год

Содержание

Можно ли при подаче декларации 3-НДФЛ получить налоговый вычет с дивидендов и взносов на индивидуальный инвестиционный счет

Читаю ст. 210 п.3 , там сказано,что «в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются». Вычеты по ИИС указаны в ст. 219.1. Казалось бы, все ясно.

Но бухгалтерия управляющей компании и сами представители компании уже второй месяц его уверяют, что с дивидендов также предоставляется вычет. На пункты НК сослаться они не могут или не хотят. Может,какие-то есть тонкости или новшества, за которыми я не уследила?

Энциклопедия решений

Вычеты по ИИС по сумме внесенных средств и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС, причем определиться следует по истечении первого налогового периода использования счета.

На дату прекращения договора на ведение ИИС налоговый агент исчисляет финансовый результат (налоговую базу) путём суммирования финансовых результатов, определённых по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода, в котором действовал указанный договор, и учитывает итоговый финансовый результат в отчётности за налоговый период, в котором договор на ведение ИИС был прекращён. При этом корректировка налоговым агентом отчётности по НДФЛ за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, в котором был прекращён договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта, не требуется (см. письмо Минфина России от 28.02.2021 N 03-04-06/11035).

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу;

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Особенности получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ

В соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 219.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 данной статьи предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трёх лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2021 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ

Инвестиционный налоговый вычет

Современные рыночные отношения развиваются стремительно, поэтому требуют привлечения большого числа участников. Именно в этих целях государством стимулируется активность физических лиц и создается возможность оформления возврата части уплаченного НДФЛ по затратам, направленным на деятельность инвестора. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ могут применять лишь физические лица, для компаний подобная льгота не предусмотрена, они с 2021 могут получить инвествычет по налогу на прибыль, подробнее о котором мы писали ранее.

Льгота (пп.3 п.1 ст.219.1), при которой предоставляется вычет в размере полученных на ИИС доходов, реализуется при закрытии счета по прошествии 3 лет. Договор заканчивается, брокер подсчитывает расходную часть и полученный доход, вычисляет прибыль, т. е. базу для исчисления налога и вычета. Преференция на доходы не ограничивается какой-либо установленной суммой — 13% начисляют на полную сумму прибыли. Этот инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется при:

Как получить вычет по ИИС (индивид

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрен налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) – в сумме денежных средств, внесенных на него плательщиком в налоговом периоде. Но есть ряд особенностей (подп. 1-4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ), которые нужно учитывать, чтобы получить вычет НДФЛ за ИИС.

Получится получить инвестиционный налоговый вычет также при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС.

Ип Хочет Вычет По Ндфл На Сумму Денежных Средств Внесенных На Индивидуальный Инвестиционный Счет (Иис) Как Физлицо За Три Года Может Ли Он Этот Вычет Учеть В Декларарации 3ндфл. За Один Год

Первый — вычет в объёме положительного финансового результата, который налогоплательщик получил в налоговом периоде от продажи (или погашения) находящихся в обороте на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны являться собственностью плательщика налогов свыше трёх лет). Речь идёт о ценных бумагах, допускаемых к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу; об инвестпаях открытых паевых инвестфондов, которыми управляют российские управляющие компании.

Третий — вычет в сумме доходов, сформировавшихся по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестсчёте. Что рассматривать как «инвестиционный счёт»? В качестве такового надо рассматривать счёт внутреннего учёта. Он предназначается для обособленного учёта денежных средств, ценных бумаг физлица (клиента), разным обязательств по договорам, заключённым за счёт клиента (смотреть статью 10.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39 «О рынке ценных бумаг». Инвестсчёт отличен от брокерского счёта тем, что по инвестсчёту предполагается 2 вида налоговых вычета. Человек вправе выбрать лишь один из двух инвествидов вычета.

Ип Хочет Вычет По Ндфл На Сумму Денежных Средств Внесенных На Индивидуальный Инвестиционный Счет (Иис) Как Физлицо За Три Года Может Ли Он Этот Вычет Учеть В Декларарации 3ндфл. За Один Год

Второй вид налогового вычета может быть предоставлен брокером при расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета. Налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС (первый вид вычета) в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог. Если ИИС закрывается ранее трех лет, то доход по нему облагается НДФЛ в обычном порядке.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)? Это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами. Физическое лицо может иметь только один ИИС. Минимальный срок инвестирования средств на
ИИС — 3 года (считается с даты заключения договора). Вносить на счет можно только денежные средства. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000 руб.

Инвестиционный налоговый вычет по ндфл

Пример: Федотов Е.В. работает и в год имеет доход свыше 1 млн.руб. В 2021 году он открыл ИИС и осуществил взносы в размере 400 тыс.руб. В 2021 году Федотов Е.В. подаст в налоговую инспекцию документы и получит возврат в размере 52 тыс.руб. В 2021 он снова планирует внести денежные средства на счет в размере 400 тыс.руб. В 2021 году Федотов Е.В. сможет обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет за 2021 год (в размере 52 тыс.руб.).

Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности (п. 12 ст. 214.1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Получить ее можно только после проверки контролирующими органами всех сведений. В данном случае проверкой занимается ФНС, весь процесс может продлиться вплоть до четырех месяцев. Ничего сложного и страшного в данной процедуре нет, это обязательная формальность, установленная законом, чтобы удостовериться в правомерности получения льготы. К слову, у одного физического лица допускается наличие только одного ИИС.

При внесении средств на счет – в этом случае вычет предоставляется вне зависимости от факта получения прибыли. Льгота привязана к сумме, зачисленной на ИИС инвестора. Есть максимально допустимый предел, который равен 400 тысяч рублей за каждый год. У инвестора могут быть планы на долгосрочные инвестиции, он может иметь неофициальный доход. Но что касается вычета, то он применим только к внесенным средствам. Иными словами, с каждой тысячи рублей вернутся 13%, то есть 130 руб. Налоговая служба вправе вернуть средства, не превышающие в своем размере базу в 400 тысяч рублей. Если произвести необходимый расчет, то самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей.
При получении дохода от операций – здесь действует ограничение по сроку действия ИИС. Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание счета, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Рассчитывается данный тип аналогично предыдущему, только за основу берется общий размер прибыли за все время. Лимитов по сумме при данном виде возврата средств не предусмотрено.

Как вернуть НДФЛ с помощью ИИС

Таким образом, при ежегодном внесении в течение пяти лет на ИИС 400 000 рублей физлицо имеет право на получение вычета на взносы. В данном случае срок действия договора значения не имеет, главное, чтобы он был не менее трех лет.

— Физлицо открыло ИИС на три года для инвестиций на фондовом рынке ценных бумаг. По итогам трех лет у него образовался убыток. Договор на ведение ИИС по истечении трех лет пролонгируется еще на три года. Можно ли убыток, полученный за первые три года инвестиций, перенести на следующие три года, то есть уменьшить возможную прибыль следующих трех лет на убыток, полученный за первые три года?

Налоговые вычеты

Финансовый результат –это разница между доходами, полученными от продажи ценной бумаги, и расходами по операциям с ней (приобретение, хранение, реализация и погашение). К расходам может относится, например, брокерская комиссия или расходы на ведение реестра.

Этот тип вычета рассчитывается исходя из общей суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение года (максимальный лимит 400 000 рублей за год). Соответственно размер уплаченных налогов в периоде, который можно вернуть по данному основанию ограничивается суммой в 52 000 рублей (=13% от 400 000 руб.). С единожды внесенных 400 000 рублей можно вернуть 52 000 рублей только один раз. Если вносить средства на ИИС ежегодно, то и вычет можно получать за каждый год (некоторые граждане, кстати, собственно и использовали ИИС в основном для возврата налогов, перечисляя средства на ИИС и, после получения вычета, выводя их обратно на банковский счет, и так несколько лет подряд).

Это видео недоступно

Индивидуальные инвестиционные счета в России начали использоваться с 1 января 2021 года, как объясняла «Российская газета», с целью популяризации среди населения долгосрочного инвестирования в ценные бумаги. В качестве поощрения был использован механизм налоговых вычетов. Зачислять на ИИС можно только рубли (нельзя зачислять иностранную валюту, акции, облигации и т. д.), причем, максимальная сумма ограничена законодательно. Зачисленные средства могут быть использованы на инвестирование в инструменты фондового рынка. Если закрыть ИИС, можно открыть новый. При этом у одного человека одновременно может быть только один ИИС.

Однако обязательное условие заключается в использовании в этих операциях российских биржевых площадок. ИИС открываются через брокеров в основном на Московской бирже, но, помимо этого, можно зарегистрировать на рынке иностранных ценных бумаг Санкт-Петербургской биржи и на совсем новой площадке ИС «Восход». Приобретение облигаций федерального займа для населения (ОФЗ-н) на средства ИИС не допускается.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году

В связи с постоянно растущим уровнем инфляции инвестиционная активность граждан стремительно падает. Введение вычета позволило вновь привлечь внимание мелких и средних вкладчиков к вложениям. Пока что это один из самых безопасных и надежных способов сохранить и приумножить свои средства.

Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.