Ифнс и октмо находятся в одном регионе

Содержание

Вопросы и ответы

Они обязаны засчитать налог. Не важно какие регионы. Важен бюжет в который зачисляется налог: федеральный, региональный или местный. Зачет не допускается только по налогам, уплачиваемым в бюджет разных уровней. У вас же уровень один — региональный. Поэтому такой зачет возможен. И бюджеты не разные, а один — региональный.

Здравствуйте. В квитанции было ошибочно указан ОКТМО Московского региона на который и поступил уплаченный земельный налог, а нужно было указать ОКТМО Тамбовской области. И теперь у физического лица на неправильном ОКТМО стоит переплата, а на другом правильном ОКТМО недоимка. Можно ли по заявлению гражданина, приложив копию квитанции об уплате земельного налога засчитать этот налог. А то в налоговой отказываются это делать ссылаясь на то, что разные регионы.

Как сдать отчетность по НДФЛ и заплатить налог, если компания и обособленное подразделение находятся по одному ОКТМО

1) по адресу ОП оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место (то есть созданы условия для выполнения работником его трудовых обязанностей — установлены необходимая мебель, оборудование, в наличии инструменты);

3) помещение (объект, территория), где находится рабочее место, подконтрольно организации (это условие не выполняется, если работник организации трудится на месте, предоставленном контрагентом, например, на объектах, охраняемых ЧОП, в помещениях, обслуживаемых клининговыми компаниями (письма Минфина РФ от 05.10.2021 № 03-02-07/1-238, от 03.02.2021 № 03-02-07/1-30);

ООО зарегистрировано в одном городе, а деятельность осуществляется в другом

Ситуация: какой день считается датой создания обособленного подразделения
Датой создания обособленного подразделения признается дата обустройства рабочих мест и фактического начала ведения деятельности через данное подразделение.
Обособленным признается подразделение, территориально отдаленное от организации, в котором оборудованы рабочие места на срок более одного месяца (стационарные рабочие места) (п. 2 ст. 11 НК РФ). Из определения следует, что для постановки обособленного подразделения на налоговый учет решающую роль играет создание хотя бы одного стационарного рабочего места.
Рабочим является место, которое находится под контролем работодателя и где сотрудник должен находиться (куда он должен прибыть) для выполнения работ (абз. 6 ст. 209 ТК РФ).
Понятие рабочего места различается для каждой отдельной организации и зависит от характера выполняемых работ. Поэтому датой создания можно считать дату окончания обустройства рабочего места, дату принятия первого сотрудника на работу или другую дату, связанную с началом деятельности подразделения. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 12 июля 2021 г. № А14-8856/2021/337/28, Московского округа от 17 января 2021 г. № КА-А40/16989-10, Западно-Сибирского округа от 6 февраля 2021 г. № Ф04-8807/2021(29891-А45-19), Дальневосточного округа от 12 декабря 2021 г. № Ф03-А73/07-2/5541).
Организация должна заявить в инспекцию о постановке на налоговый учет в течение месяца со дня создания обособленного подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Для этого в инспекцию по местонахождению организации подайте:
– сообщение о создании обособленного подразделения. Форма, формат и порядок заполнения сообщения утверждены приказом ФНС России от 9 июня 2021 г. № ММВ-7-6/362;
– уведомление о выборе налоговой инспекции. Форма, формат и порядок заполнения уведомления утверждены приказом ФНС России от 11 августа 2021 г. № ЯК-7-6/488. Данное уведомление отправьте, только если организация вправе выбирать инспекцию для постановки на учет обособленного подразделения.
Вместе с сообщением и уведомлением организация вправе представить копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.
Такой порядок следует из пункта 4 статьи 83 Налогового кодекса РФ и пункта 3 Порядка, утвержденногоприказом Минфина России от 5 ноября 2021 г. № 114н.
Внимание: если организация опоздает с подачей заявления о постановке на учет обособленного подразделения, то ей грозит штраф по пункту 1 статьи 116 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа – 10 000 руб. Если же в незарегистрированном обособленном подразделении организация начнет вести предпринимательскую деятельность, санкции могут быть более строгими. *За ведение деятельности без постановки на налоговый учет (в т. ч. по местонахождению обособленного подразделения) с организации могут взыскать 10 процентов доходов, полученных от этого бизнеса, но не менее 40 000 руб. Такие меры ответственности предусмотрены пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ.
Стоит отметить, что если обособленное отделение открывается на территории той же налоговой инспекции, где находится головная организация, то ответственность по пункту 1 статьи 116 Налогового кодекса РФ не применяется. В этом случае организацию могут оштрафовать на 200 руб. на основаниипункта 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Составом правонарушения будет не пропуск срока подачи заявления о постановке на учет, а то, что организация не представила документы, необходимые для налогового контроля. Такая позиция отражена в письме ФНС России от 27 февраля 2021 г. № СА-4-14/3404.
Сообщение (уведомление, подтверждающие документы) можно:
– передать в инспекцию лично;
– отправить в электронном виде (с квалифицированной электронной подписью);
– отправить по почте заказным письмом.
Об этом сказано в пункте 5.1 статьи 84 Налогового кодекса РФ.
Инспекция обязана поставить обособленное подразделение на учет в течение пяти рабочих дней со дня получения от организации документов (абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ). В тот же срок инспекция обязана отправить организации по почте уведомление о постановке на учет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2021 г. № ЯК-7-6/488. По запросу организации инспекция отправит уведомление в электронном виде. Такой порядок следует из положений пункта 5.1 статьи 84 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 10 мая 2021 г. № 03-02-07/1-117.
Инспекция, в которой подразделение встало на учет, присваивает подразделению его КПП. Новый ИНН подразделению не присваивается: ИНН подразделения является ИНН организации. Это следует из положений пунктов 6 и 7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 июня 2021 г. № ММВ-7-6/435. *

Рекомендуем прочесть:  Льготы на проезд малоимущим семьям

Цитата (Журнал: Упрощенка, 08.09.2021): Если ООО находится в одном городе, а осуществляет деятельность в другом городе, в какой пенсионный фонд отчитываться и платить взносыОтветДа, в городе, где организация создала рабочие места нужно зарегистрировать обособленное подразделение. Организация должна встать на налоговый учет по местонахождению каждого своегообособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее помещение, в котором оборудованы рабочие места, созданные на срок более одного месяца (ст. 11 НК РФ). В соответствии с абзацем 6 статьи 209 Трудового кодекса РФ рабочим местом считается место, где сотрудник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. Организация должна заявить в инспекцию о постановке на налоговый учет в течение месяца со дня создания обособленного подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Так же необходимо в течении месяца уведомить ПФР и ФСС. С доходов, которые были получены сотрудниками обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы по обособленным подразделениям, не имеющим отдельного баланса нужно платить по месту нахождения головной организации.

Чем грозит уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть ОП в том же регионе

  • обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денег на соответствующий счет Федерального казначейства (при наличии нужной суммы на расчетном счете ) подп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ . Так что при правильном указании счета Казначейства сумма налога поступает в бюджетную систему, и недоимки в этом случае нет. А тот факт, что в этой платежке указан не тот код ОКАТО, значения не имеет. С тем, что нет оснований для начисления пеней при неправильном указании кода ОКАТО в платежках на перечисление НДФЛ, согласны и суд ы п. 7 ст. 45 НК РФ; Постановления ФАС МО от 29.07.2021 № КА-А40/7917-11, от 30.06.2021 № КА-А40/6142-11-2, от 08.10.2021 № КА-А40/11919-10, от 17.02.2021 № КА-А40/368-10; ФАС ВСО от 01.09.2021 № А33-3885/2021, от 26.04.2021 № А19-13821/09, от 11.11.2021 № А33-2043/08-Ф02-5509/08; ФАС СЗО от 14.03.2021 № А05-4762/2021; ФАС ЦО от 08.07.2021 № А64-6646/09; Восемнадцатого ААС от 25.05.2021 № 18АП-3779/2021 .

Как мы уже выяснили, при неверном указании кода ОКАТО налог в бюджет все равно поступает. И, к примеру, суд Западно-Сибирского округа, разбирая подобный спор, указывал, что ошибка в коде ОКАТО при перечислении НДФЛ по месту нахождения организации, а не ОП может быть исправлена путем подачи заявления об уточнении платеж а Постановления ФАС ЗСО от 23.06.2021 № А27-19112/2021, от 23.06.2021 № А27-14315/2021 .

Регистрировать ли новое обособленное подразделение, если дочка в одной и той же ИФНС

В первую очередь хотелось бы отметить, что исходя из совокупности п.4 ст.83 НК РФ и п.2 ст. 23 НК РФ обязаны в течение одного месяца сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех обособленных подразделениях организации созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств). А согласно положений ст.11 НК РФ обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы рабочие места.

Рекомендуем прочесть:  Доплата ветерану боевых действий к пенсии мвд 32 процента

Следует отметить, что даже после выхода в свет вышеуказанных разъяснений Минфина России арбитражные суды все еще иногда придерживаются своей прежней позиции (см., например, постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 февраля 2021 г. по делу № А56-37487/2021, от 06 октября 2021 г. по делу № А56-13261/2021 и т.д.).

Несколько обособленных подразделений в одном регионе: можно ли платить НДФЛ одной платежкой

Если у организации есть обособленное подразделение (ОП), то НДФЛ за тех, кто в нем работает, должен быть уплачен по месту нахождения этого ОП (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). То есть нужно оформить отдельную платежку. Если же ОП несколько, но все они находятся на территории одного муниципального образования, то хотелось бы платить НДФЛ одной платежкой за всех работников этих ОП. Когда такое возможно?

При открытии в одном муниципальном образовании нескольких обособленных подразделений ставить их на учет вы можете каждое по отдельности (Пункт 1 ст. 83 НК РФ) либо по месту нахождения одного из них (ответственного) в одной налоговой инспекции (Пункт 4 ст. 83 НК РФ). В последнем случае в налоговую по месту нахождения организации, кроме сообщения о создании обособленного подразделения, нужно направить уведомление о выборе налогового органа, где вы собираетесь встать на учет (по форме N 1-6-Учет) (Письмо ФНС России от 03.09.2021 N МН-37-6/10623@).
Но какой бы вариант вы ни выбрали, КПП разных ОП будут отличаться последними цифрами (Пункт 1 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика). Поэтому налоговики и требуют оформления по каждому ОП своей платежки (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.05.2021 N 20-15/3/052927@). Так что же, оформить один документ на всех не получится?
В свое время Минфин России указывал на то, что оформлять одно платежное поручение можно, только если КПП ваших ОП совпадают (Письмо Минфина России от 03.07.2021 N 03-04-06-01/153). Однако трудно представить, когда налоговая может присвоить одинаковые коды. Позже появились разъяснения о том, что уплатить НДФЛ за всех работников одной платежкой можно, если в одном муниципальном образовании вы ставили на учет все свои ОП «через» одно (Письма Минфина России от 15.03.2021 N 03-04-06/3-33, от 09.12.2021 N 03-04-06/3-295).
А в ФНС России считают, что разные КПП подразделений в любом случае не препятствие для уплаты НДФЛ одним платежным документом.

Деятельность ИП в другом городе или регионе

Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. , если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности. у вас может быть неограниченное количество патентов.

Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.

Как узнать код ОКТМО

Заполняя документы, в которых необходимо указать ОКТМО и ОКАТО, важно помнить: эти классификаторы содержат разное количество цифр. Код ОКАТО, который использовался вместо кода ОКТМО до 2021 года, состоял из восьми знаков. Сейчас в классификаторе ОКТМО используется 11 знаков, хотя иногда их также может быть восемь, если организация относится к населенным пунктам, входящих в состав муниципальных образований.

Код ОКТМО используется на территории Российской федерации с начала 2021 года, данное сокращение расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований», сам код используется в некоторых официальных документах и декларациях для определения территориальной принадлежности хозяйствующего субъекта. Рассмотрим подробнее, как узнать ОКТМО.

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобили

По почте на его имя присылается письмо с уведомлением и квитанцией, но не на адрес места фактического проживания, а на адрес, по которому человек зарегистрирован. Налогоплательщика регистрируют по адресу места его прописки.

В связи со всем вышесказанным можно уже понять, должен ли совпадать адрес места регистрации автомобиля с адресом места прописки автовладельца, чтобы платить транспортный налог. Оказывается, что это не обязательно.

Что — такое ОКТМО

  • вновь зарегистрированному ИП или организации код ОКТМО приходит в уведомлении от Росстата;
  • воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС и узнать код по номеру региона и коду ОКАТО или наименованию муниципального образования;
  • воспользуйтесь сервисом Федеральная информационная адресная система (примените расширенный поиск);
  • узнайте ОКТМО по ОКАТО на сайте октмо.рф.

ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК — 033-2021. А код ОКТМО указывает, к какому муниципальному образованию (городу, внутригородскому району, поселку, деревне) относится организация или ИП.

Рекомендуем прочесть:  Мониторы окоф 2021

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с разными ОКТМО и КПП

  • МО, на территории которого находится фирма или ее обособленные подразделения (ОП);
  • по месту жительства ИП (или иного занимающегося частной практикой лица);
  • по месту осуществления деятельности предпринимателя, если он занимается переведенной на вмененную систему налогообложения деятельностью и (или) работает на основе патента (в отношении выплат наемным работникам).
  • из классификатора (утвержденного приказом Росстандарта от 14.06.2021 № 159-ст);
  • из письма, полученного коммерсантом из органов статистики при регистрации фирмы;
  • по таблице соответствия ОКАТО-ОКТМО, размещенной на сайте Минфина;
  • на официальном сайте ФНС — с помощью сервиса «Узнай ОКТМО» по наименованию МО или на сайте ФИАС — по адресу регистрации.

ОКТМО при смене юридического адреса

Следовательно, если организация снята с налогового учета в налоговом органе в связи с изменением места нахождения и в отношении ее осуществлена постановка на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, то представлять налоговые декларации и уплачивать налоги (сборы) она должна в налоговый орган по новому месту учета, в котором уже должны быть открыты карточки «РСБ» данной организации.

Подтверждение этому правилу снова находим в порядке заполнения декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Пункт 18 Порядка говорит, что КПП для отражения в декларации нужно брать из свидетельства о постановке на учет. А п. 34.1, что в декларации указывается ОКТМО той территории, где уплачивается налог (т. е. по месту нахождения организации — ст. 174 НК РФ).

Платежное поручение в налоговую

С 30 ноября 2021 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. Например, налоги за ИП вправе заплатить любой человек или компания (абз. 4 п. 1 и п. 9 ст. 45 НК РФ), а не уполномоченный представитель.

  • тип налогоплательщика и вид платежного документа;
  • реквизиты получателя платежа (код ИФНС, код ОКТМО — их можно определить тут же, по адресу);
  • реквизиты платежа (вид, наименование и тип платежа, КБК — если не знаем, то это не страшно! После внесения других данных о платеже он определится автоматически);
  • реквизиты самого платежного поручения (статус плательщика, основание и сумма платежа);
  • реквизиты плательщика.

ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-04-05/3-47).

Классификаторы ОКТМО и ОКАТО

На первой странице сервиса вам будет предложено ввести данные о номере инспекции и вашем адресе. Вы можете не вводить номер налоговой инспекции, если вы его не знаете, а начать с ввода вашего адреса. Код ИФНС и код ОКТМО будет определен автоматически по введенному вами адресу. Например, как на рисунке ниже.

Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.

3 НДФЛ ОКТМО

На сайте nalog.ru разработан специальный сервис https://service.nalog.ru/, с помощью которого можно сформировать и распечатать квитанцию для оплаты налога. Поскольку сейчас в квитанциях на оплату налога нужно указывать ОКТМО, то с помощью этого сервиса можно не только подготовить квитанцию, но и узнать код ОКТМО интересующей вас налоговой инспекции.

В ситуации, когда неправильно указан ОКТМО, негативных последствий для человека, подавшего декларацию, не наступает, так как ошибка не привела к занижению налога, подлежащего уплате. Отказать в приеме документа на этом основании ФНС не может, а ответственность, предусмотренная ст.119 НК РФ, отсутствует. Что делать, если в декларации неверно указан ОКТМО?

Мария Викторовна
Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях. Совокупный опыт более 35 лет.
Оцените автора
ЗаконПравит — Консультируем по юридическим вопросам