К какой амортизационной группе относится Персональный компьютер
Код ОКОФ (версия до 01.01.2021) 14 3020210 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.
Код ОКОФ 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей)
Амортизационные группы основных средств – 2021
Основные средства организации в зависимости от срока полезного использования относятся к той или иной амортизационной группе для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования (СПИ) ОС организация определяет сама с учетом специальной классификации, утверждаемой Правительством РФ.
Если же ваше ОС не поименовано в Классификации, то вы вправе самостоятельно установить срок полезного использования этого имущества, ориентируясь на срок эксплуатации, указанный в технической документации или рекомендациях производителя. Установленный СПИ и подскажет, в какую амортизационную группу попало ваше ОС.
Амортизационная группа компьютера
Действительно, нововведения весьма значительные: сменилась не только конфигурация кодов (теперь они записываются в формате ***.**.**.**.***.) но и структура Классификатора. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. К примеру, в один обобщающий объект «Информационные ресурсы в электронном виде» теперь входит несколько видов ПО. По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640 от 07.07.2021.
Предыдущей редакцией ОКОФ, действующей до 01.01.2021, код ОКОФ для персонального компьютера определялся цифрами 14 3020210 и объединял виды имущества во второй амортизационной группе «Техника электронно-вычислительная, в т.ч. ПК и печатающие устройства к ним».
Какой амортизационной группе отнести арм
К какой амортизационной группе отнести портфель из натуральной кожи стоимостью 45 000 руб.?
16 апреля 2021
СЕМИНАР ДЛЯ ЗАКАЗЧИКОВ
по методикам ЗАО «Сбербанк-АСТ»
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Такой объект основных средств, как кожаный портфель, не поименован ни в одной из амортизационных групп, предусмотренных в Классификации.
Если организация примет решение учесть портфель в качестве амортизируемого имущества, то она вправе самостоятельно установить срок его полезного использования исходя из рекомендаций завода-изготовителя или на основании решения комиссии по приемке данного имущества.
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Пунктом 1 ст. 257 НК РФ предусмотрено, что под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Таким образом, одним из основных условий, которое непременно должно выполняться при решении вопроса об отнесении приобретенного имущества в состав амортизируемого, является использование его в деятельности организации с целью получения дохода.
Обратите внимание, что имущество, не используемое в деятельности, направленной на получение дохода, для целей налогообложения прибыли, по мнению Минфина России, не может быть признано амортизируемым имуществом для целей налогообложения (письмо Минфина России от 04.07.2021 N 03-03-06/2/108).
Если организация не сможет доказать использование портфеля в производственной деятельности или для управленческих нужд с целью получения дохода, то и квалифицировать такое имущество в качестве амортизируемого для целей налогообложения будет неправомерно. В этом случае для целей налогового учета нет необходимости включать его в амортизационную группу и начислять амортизацию. При этом неважно, будет ли признано имущество амортизируемым или нет, стоимость приобретенного портфеля ни при каких обстоятельствах не подлежит включению в состав расходов.
Из анализа арбитражной практики следует, что судьи в случае, когда организация может доказать производственную направленность своих расходов, признают имущество непроизводственного назначения (например сауны, имущество спортзала, стоянки для автомобилей, кофе-машины, ковры, подставки для цветов, телевизор и т.д.) в составе амортизируемого и более того признают правомерность учета амортизации по таким объектам в составе расходов (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.06.2021 N А56-14177/2021, ФАС Московского округа от 05.11.2021 N КА-А40/10237-08, решение Арбитражного суда Свердловской области от 26.03.2021 N А60-36582/2021-С5).
В случае недоказанности производственной направленности осуществленных расходов судьи принимают точку зрения налоговых органов (постановление ФАС Московского округа от 23.04.2021 N КА-А40/1258-08).
По нашему мнению, доказательством того, что кожаный портфель используется в деятельности организации с целью получения дохода, может служить факт перевозки документов при направлении сотрудника на деловые встречи, в командировки. Более того, кожаный портфель подчеркивает статус его владельца, что может повлиять на результаты деловых переговоров. Если организация сможет должным образом это обосновать, то портфель может быть учтен в качестве амортизируемого имущества.
В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.
Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. 258 НК РФ и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (далее — Классификация), утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2021 N 1.
При отнесении объекта основных средства к амортизационной группе по Классификации следует руководствоваться Общероссийским классификатором основных фондов ОКОФ (ОК 013-94), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359.
В указанном классификаторе основных фондов не предусмотрен самостоятельный код, соответствующий таким объектам основных средств, как кожаные портфели. Указанные объекты, в соответствии с ОКОФ по своему назначению, полагаем, вполне оправданно могут быть отнесены к инвентарю хозяйственному (код ОКОФ — 16 0000000), то есть к предметам конторского и хозяйственного обзаведения, непосредственно не используемым в производственном процессе. В рассматриваемой ситуации может быть, например, использован код ОКОФ 16 3697000 «Инвентарь хозяйственно-бытового назначения».
Поскольку Классификацией не предусмотрено включение кода ОКОФ 16 3697000 ни в одну из амортизационных групп, налогоплательщик вправе воспользоваться нормой п. 6 ст. 258 НК РФ. В соответствии с этой нормой для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей (смотрите также письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-03-06/1/756).
Если в паспорте изделия либо другой аналогичной документации завода-изготовителя (например руководство по эксплуатации, гарантийный талон и прочее) срок полезного использования кожаного портфеля не указан, то можно обратиться к изготовителю с соответствующим запросом.
Для определения конкретного срока использования объекта основных средств в организации может быть создана комиссия по приемке объектов ОС. В нее могут войти, к примеру, руководитель, главный бухгалтер, иные представители административно-хозяйственного персонала. На основании решения комиссии издается приказ руководителя об установлении срока полезного использования объекта ОС.
К сведению:
В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основного средства необходимо единовременное выполнение следующих условий:
1) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
2) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
3) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
4) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Согласно п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» в бухгалтерском учете при принятии к учету объектов основных средств срок их полезного использования определяется организацией самостоятельно исходя из:
— ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
— ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
— нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта.
Таким образом, в бухгалтерском учете срок полезного использования объекта ОС может определяться организацией самостоятельно. При этом, устанавливая срок полезного использования, следует учесть все предусмотренные в п. 20 ПБУ 6/01 ограничения.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Синельникова Татьяна
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена
30 марта 2021 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
К какой амортизационной группе отнести сервер
Амортизационная группа сервера определяется в соответствии с Классификатором основных средств. Как правильно определить амортизационную группу для сервера и рассчитать ежемесячный размер амортизации, читайте в этой статье.
Сервер — специальный компьютер, предназначенный для выполнения определенной задачи практически без участия человека. Самые распространенные задачи для сервера — создание внутрифирменной сети и хранение данных. Сервер (и не один) есть практически в каждой компании. А раз это такое важное оборудование, то возникает вопрос: как принять к учету сервер и определить для него амортизационную группу.
К какой группе ОКОФ отнести кондиционер
— 14 2919020 «Оборудование для кондиционирования воздуха и оборудование холодильное (кроме бытового)» (класс 14 2919000) — четвертая амортизационная группа (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно);
Обычные офисные кондиционеры соответствуют ОКОФ 16 2930274 «Кондиционеры бытовые, электровоздухоохладители» (класс 16 2930000) и относятся к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).
Амортизационная группа персонального компьютера
Источник поступления техники определяет корреспонденцию бухгалтерских счетов. ПК могут поступить на предприятие из таких источников:
- как вклад участников в уставной капитал;
- за плату по договору купли-продажи;
- в обмен на другие активы (подобные и неподобные);
- в результате собственного изготовления или строительства;
- безвозмездно (как подарок или пожертвование);
- как излишки, выявленные во время инвентаризации.
В бухгалтерском учете можно использовать ускоренную амортизацию для компьютера, но при этом нельзя уменьшать срок его полезного использования. А налоговый учет сегодня не дает такой возможности, потому что оргтехника не зафиксирована в ст. 259.3 НК РФ.
Какой амортизационной группе отнести арм
Кроме того, срок полезного использования объектов нефинансовых активов в целях принятия к учету в составе основных средств и начисления амортизации определяется, в частности, исходя из содержания Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (далее — Классификация), утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2021 N 1 (по объектам основных средств, включенным в амортизационные группы с первой по девятую) (п. 44 Инструкции N 157н).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации одним из возможных вариантов решения вопроса об отнесении сооружений на детских площадках (горки, качели) к определенному коду ОКОФ может быть отнесение их к производственно-хозяйственному инвентарю (код 16 3693000 «Инвентарь спортивный»).
Интерактивный справочник: ОКОФ амортизационные группы
Можно искать нужный ОКОФ по дереву, отдельно просматривая каждый раздел справочника.
Можно ввести в поисковую строку вид основного средства и система подсветит все группы, где есть такое наименование. Если кликнуть левой клавишей мыши по нужному наименованию, справа появится номер амортизационной группы. Ниже приведен пример поиска строительного инструмента.
Чтобы облегчить труд бухгалтера, мы объединили эти справочники в один — «ОКОФ и амортизационные группы». Теперь определить срок амортизации намного проще: достаточно ввести в поисковую строку код ОКОФ или наименование основного средства. Справа пользователю предлагается подборка полезных документов, которые могут помочь в учете.
Пример классификации по коду ОКОФ 2021 (ОК 013-2021) для объектов, прямо отсутствующих в Классификаторе ОК 013-2021 и определение им амортизационной группы
Код ОКОФ2021 330.30.20.31.117 через переходный ключ выбран. Обратите внимание: на Рис.5 и Рис.6 совпадают не только описание конечных кодов ОКДП (ОК 004-94) и ОКОФ (ОК 013-94), но и структура группировок наследования. Детализация кода имеет самый нижний уровень иерархии в обоих классификаторах, что подтверждает правильность действий при классификации.
Первые три знака соответствуют коду вида основных фондов (самостоятельно смотри Таблицу №1 введения к ОК 013-2021), последующие 9 знаков соответствуют кодам из ОКПД2, вместе они образовывают код ОКОФ 2021 для объекта классификации, который будет относиться к основным фондам.
Требования к амортизационным группам
Основным признаком классификации ОС в учете и налоговой отчетности является срок эксплуатации (службы). Законодательством разрешено фирмам самостоятельно относить свое имущество к той или иной амортизационной группе, исходя из интенсивности его использования, особенностей хозяйственно-производственных процессов и иных факторов, позволяющих определить период полезной службы.
Иногда необходимого средства не имеется ни в Классификаторе, но в ОКОФ. В таком случае его определить можно по рекомендациям изготовителя или техническим документам. Другие варианты – направление запроса производителю или обращение к разъяснениям Минэкономразвития.
Определение амортизационной группы по коду ОКОФ
Если в Классификации ОС этого кода нет, то амортизационную группу ОС надо определять по коду группировки, в которую включено имущество. Заменив последний знак кода нулем, вы получите код группировки более высокого уровня. Если это не помогло, уберите последние три знака. И так далее, пока не обнаружите код группировки более высокого уровня в Классификации.
Определите по ОКОФ код вида имущества, к которому относится ваше ОС. Код указан в первой графе таблицы ОКОФ. Например, прицеп, технически допустимая максимальная масса которого свыше 0,75 т, но не более 3,5 т, согласно ОКОФ, имеет код 310.29.20.23.112.
Как определить амортизационную группу по ОКОФ
За пример можно взять амортизационную группу вентилятора. Для этого стоит узнать тип основных средств и уже там отыскать вентилятор. Дальше, в ОКОФ берем код нашего оборудования и в сервере амортизационной группы находим информацию о том, в какой класс имущества входит Ваш прибор.
Амортизационная группа в главном своем значении используется для прибыльного налога, но бывает так, что достаточно часто это значение берут на бухгалтерский учет. Получается, что объект заносят в базу данных классификаций для определения срок полезного использования имущества, а также знания нормы и суммы амортизации. К примеру налогоплательщик установил долгосрочность использования оборудования и уже будет знать процент оплаты налогов на нужный ему объект.
Срок службы АТС Panasonic, ОКОФ и амортизационные группы
И ОКОФ 14 3222021 Средства кабельной связи и аппаратура проводной связи оконечная и промежуточная (введен Постановлением Правительства РФ от 12.09.2021 N 676)
Куда входят: модемы/мультиплексоры; мультиплексор DSLAM, медиаконвертеры; транспордеры; пограничные контроллеры сессий (SBC); межсетевые экраны; усилители; станционные и линейные блоки аппаратуры уплотнения; регенераторы; электронные абонентские терминалы; телефонные факсимильные аппараты; цифровые мини-АТС (сельские, учрежденческие, выносные); точки доступа WiFi
В данной статье постараемся немного раскрыть тему срока службы АТС, амортизационных групп и классификатора основных фондов (ОКОФ). Покупатели часто задают нам вопросы на эти темы, хоть они и относятся к бухгалтерским вопросам по налогообложению. Включать расходы на приобретение и установку АТС в состав расходов или приходовать на основные средства и в дальнейшем амортизировать.
Тема: ОКОФ для мотора
Лодка сама по себе — транспортное средство, лодочный мотор сам по себе — двигатель внутреннего сгорания. И то и другое ОС. Двигатель для транспортных средств — это запчасть, которая без транспортного средства работать не может. Как-то так. Мы ставим лодочные моторы на ОКОФ 14_2911010. Замечаний пока не было.
Лодочный мотор не относится к запасным частям, это самостоятельное ОС, так как может использоваться на разных лодках. Причем лодочный мотор может работать даже если его не прикрепить ни к одной лодке, а просто завести. Так что ОКОФ правильный.
Бухучет инфо
Ключи; инструмент ловильный для ликвидации аварий при бурении; инструмент и приспособления для зарезки вторых стволов; инструмент буровой (кроме породоразрушающего); инструмент для свинчивания — развинчивания и удержания на весу насосно-компрессорных труб и штанг при ремонте эксплуатационных скважин; инструмент ловильный для эксплуатационных скважин; инструмент для бурения геолого-разведочных скважин; инструмент для нефтепромыслового и геолого-разведочного оборудования, прочий
Срок полезного использования подержанных основных средств надо исправить, если предыдущий собственник ошибся в этом показателе. Такой вывод следует из решения суда (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.12.14 № Ф04-12840/2021).
