24 Сентября 2021Расходы, которые инспекторы разрешают на ОСНО и запрещают на упрощенке
Суды встали на сторону проверяющих. Подтверждением служит, в частности, постановление ФАС Поволжского округа от 07.05.10 № А65-27157/2021. В нем подчеркивается, что при УСН уменьшение доходов на величину штрафных санкций за нарушение договорных обязательств не предусмотрено. Учитывая отрицательный для налогоплательщиков характер арбитражной практики, «упрощенщикам» лучше предотвратить конфликты и не включать неустойку в расходы.
Затраты в виде штрафа, который «упрощенщик» заплатил контрагенту за несоблюдение условий договора, традиционно находятся под запретом у чиновников. В своих разъяснениях они ссылаются на закрытый список расходов, разрешенных при УСН, и отмечают, что неустойки в этом списке нет. В очередной раз такую точку зрения Минфин России озвучил в письме от 07.04.16 № 03-11-06/2/19835 (см. «Сумма неустойки за нарушение договорных обязательств не уменьшает базу по единому «упрощенному» налогу»).
Какие расходы можно принять организацией при осно
Отметим также, отсутствие в организации разработанного и утвержденного годового плана мероприятий по улучшению условий и охраны труда (внутреннего локального акта, содержащего перечень мероприятий) квалифицируется как административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.
Есть обновление (+6), в том числе: 24 июля 2021 г. 15:19 Станислав Джаарбеков, заместитель директора, председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий (), юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты Сегодня поговорим о давней теме.
Какие расходы можно учест для ип на осно
Законодательством не установлено прямых указаний для ип по необходимости формирования учетной политики. Бухгалтерский учет не ведется, но для целей налогообложения желательно разработать и утвердить учетную политику, что особенно актуально при осно предпринимателя.
(50 000 руб. × 2 × 13%). Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб. Пример В 2021 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб. Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды: 140 000 руб. (60 000 + 80 000). Однако в связи с существующими ограничениями в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.
Проблемные» расходы: какие затраты не стоит учитывать организациям на ОСНО
Однодневные командировки традиционно служат поводом для придирок со стороны проверяющих. Дело в том, что при служебной поездке в местность, откуда работник может ежедневно возвращаться домой, суточные не полагаются. Это правило закреплено в пункте 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки*. Отсюда налоговики делают вывод: если компания, направляя сотрудника в однодневную командировку, все же выплатила суточные, списать их на уменьшение прибыли невозможно. Немаловажно и то, что по этому вопросу сложилась неблагоприятная для налогоплательщиков арбитражная практика. Примером может служить постановление АС Уральского округа от 30.01.15 № Ф09-9855/14 (см. «Суд: суточные, выплаченные работникам при направлении их в однодневные командировки, налогооблагаемую прибыль не уменьшают»).
Тем не менее, у организаций есть шанс отнести данные выплаты к затратам. Для этого соответствующие суммы нужно именовать не «суточными», а «компенсацией иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя». Такая компенсация предусмотрена статьей 168 Трудового кодекса, и является абсолютно законной. Единственное, о чем нужно позаботиться — чтобы возмещение «иных расходов» было прописано в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте.
Пенсионные взносы и взносы в ФСС с суммы возмещения можно не платить. С этим согласились чиновники из Минтруда России в письме от 06.11.13 № 17-4/10/2-6751 (см. «Минтруд: на «суточные» при однодневных командировках страховые взносы в ПФР и ФСС не начисляются»). К аналогичным выводам неизменно приходят и судьи (см., к примеру, определение ВС РФ от 16.02.15 № 310-КГ14-8362).
Можно ли принять в расходы нереализованный товар при осно
ИП на общем режиме применяет кассовый метод, особенности которого описаны в Приказе Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2021. В данном случае расходы можно учесть только в периоде реализации.
Центральный аппарат ФНС рассмотрел жалобу налогоплательщика и вынес решение от 13.09.2021 №СА-4-9/[email protected] о том, что региональный налоговый орган был не вправе штрафовать компанию за подачу пояснений к декларации по НДС с нарушением формата.
Можно ли принять в расходы нереализованный товар при осно
НДС по закупленным материалам Для того, чтобы входной НДС при закупке материалов включить в расходы, следует обратиться к положениям подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Для этого должны быть учтены следующие условия: не должно быть задолженности по оплате материалов; материалы должны быть оприходованы; стоимость материалов учтена в расходах.
Минфин России разъяснил, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
Как учитываются расходы ИП на ОСНО
К расходам индивидуальных предпринимателей относятся затраты с целью получения доходов по результатам предпринимательской деятельности. Эти затраты должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными.
Чаще всего ОСНО выбирают коммерческие организации, имеющие регистрацию в качестве ИП. Для облегчения ведения учета при значительных оборотах следует воспользоваться специальными программами, которые продуманы до мелочей.
Какую сумму % по кредиту и можно принять в расходы в ОСНО ->
Помогите пожалуйста, как правильно рассчитать % по кредиту, которую можно принять к расходам в 1с7. Сумма кредита 3 200 000 руб., на 1820 дней, под 21,5 %. Выдан кредит 21.06.13. Предприятие на общей системе. На какую дату брать ставку рефинансирования ЦБ и на какой коэ-ф нужно умножать, 1,1 или 1,5?
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, то есть в том числе по кредитам и займам, учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов с учетом положений ст. 269 Кодекса. В свою очередь, по смыслу последней начисленные проценты могут быть признаны в расходах по налогу на прибыль лишь в строго ограниченном размере. Одним из способов их нормирования является признание в расходах суммы процентов, не превышающей рассчитанную исходя из суммы займа и ставки рефинансирования Банка России, увеличенной:
— в 1,8 раза — при оформлении долгового обязательства в рублях;
— в 0,8 раза — по долговым обязательствам в иностранной валюте (п. 1.1 ст. 269 НК).
При этом, безусловно, учитывается фактический период пользования заемными средствами. Причем расчет производится исходя из числа дней в календарном году (365/366 дн.), даже в том случае, если фактически проценты начисляются исходя из иной продолжительности года (Письмо Минфина России от 12 ноября 2021 г. N 03-03-06/1/584).
Применяется данный способ нормирования в случае отсутствия у организации долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, для определения среднего уровня, а также по собственному выбору налогоплательщика. Кроме того, как указывают специалисты Минфина, способ нормирования процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли должен быть закреплен учетной политикой. В противном случае ориентироваться также придется на ставку рефинансирования. Более того, если в данном документе прописан метод нормирования по среднему уровню процентов по сопоставимым обязательствам, не закреплены критерии сопоставимости, в расчет опять же придется брать ставку рефинансирования (Письмо Минфина России от 17 декабря 2021 г. N 03-03-06/1/694).
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ
НДФЛ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.
Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.
Расходы на аренду при УСН и ОСНО
- сумма аренды – фиксированная. Туда входит и сумма коммунальных платежей, и сама стоимость аренды помещения;
- сумма аренды состоит из двух величин – стоимость аренды и величина коммунальных платежей. Причем вторая величина может оплачиваться по отдельной платежке, а может быть выделена отдельной строкой в общем счете.
Многие компании не имеют собственного офиса, а арендуют его. Также популярны для аренды складские помещения для торговых фирм. Мы рассмотрим, как учесть расходы на аренду при расчете налога на прибыль и УСН.
Как учитывать расходы на осно
Такие правила установлены статьей 320 Налогового кодекса РФ. Стоимость приобретения товара при расчете налога на прибыль равна расходам на его покупку (договорная стоимость).Если организация определяет доходы и расходы методом начисления, стоимость приобретения товаров признается в момент их реализации.
- по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
- страховые взносы за себя и наемных работников.
- налог на имущество;
- НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
- НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
Осно для ип в 2021 году какие налоги платить
Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.
До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ . А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу. Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.
Какие виды расходов нельзя списать в налоговом учете при ОСНО
А в апреле 2021 года Верховный суд пришел к выводу, что премия по случаю выхода на пенсию не является стимулирующей выплатой, поскольку выдается не за улучшение характеристик работы. Следовательно, компания не вправе отразить ее в составе расходов (определение ВС РФ от 18.04.16 № 302-КГ16-2440; см. «Верховный суд РФ: выплаты при выходе работников на пенсию не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации-работодателя»).
Налогоплательщики полагают, что бонус, приуроченный к окончанию трудовой деятельности, стимулирует персонал к долгосрочной работе в данной организации. Следовательно, такое вознаграждение направлено на получение прибыли, и его можно включить в состав расходов в налоговом учете. Кроме того, поскольку выплата при выходе на пенсию носит стимулирующий характер, то в силу статьи 129 ТК РФ, она является частью заработной платы. Значит, она подлежит списанию по статье 255 Налогового кодекса.
Расходы ОСНО
Раздел является основным и подтверждает ведение деятельности, получение доходов, ведение расходов. Запись осуществляется в хронологическом порядке. Особенностью кассового метода осно является получение доходов после оплаты, в том числе авансовых платежей.
Затраты, произведенные по заработной плате, начисленные, но не выплаченные в календарном году, переносятся в составе расходов на следующий расчетный год и учитываются в дате выплаты. Датой выплаты считается получение работником вознаграждения на руки или на карточку зарплатного проекта.
Как учитывать расходы на осно
Авансовые платежи не в полном объеме поставщику или частичная оплата за полученные материальные ценности позволяют поставить в учет расходов только стоимость ТМЦ, рассчитанную в пропорциональном порядке.
Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.Вместе с тем в соответствии с абзацем 4 пункта 5 статьи 252 НК в целях главы 25 НК суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов.Таким образом, если расходы, связанные с изготовлением готовой продукции, были учтены налогоплательщиком в период применения УСН, то при переходе на ОСНО такие расходы не могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль.На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 346.25 НК организации, применявшие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений должны признать в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)
Ремонт помещения каким расходом является в организации на осно
Отчетность Как учесть расходы на ремонт основных средств Рейтинг 5 просмотров Галичевская Елена эксперт Контур. Школы, учебного центра компании СКБ Контур Аренда основных средств достаточно распространена среди индивидуальных предпринимателей, которые нередко ремонтируют их, чтобы привести в надлежащее состояние или поддержать работоспособность. В статье пойдет речь о том, как правильно оформить в налоговом и бухгалтерском учете улучшение объекта, чтобы свести к минимуму налоговые риски. Аренда основных средств достаточно распространена среди индивидуальных предпринимателей, не обладающих финансовыми ресурсами на приобретение недвижимости и оборудования. При этом нередки случаи, когда арендатору, чтобы пользоваться имуществом, приходится приводить его в надлежащее состояние.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную подрядчиком исполнителем в том числе и в отношении расходов на дизайн-проект , после принятия работ услуг к учету на основании актов выполненных работ услуг и при наличии счетов-фактур подрядчика исполнителя с выделенной суммой входящего НДС.
