Какие проводки излишне начисленной компенсации за отпуск

Компенсации за неиспользованный отпуск — как рассчитать и отразить

В первой ситуации работодатель в любом случае обязан произвести полный расчет с работником, который увольняется. Если сотрудник не отработал период, за который полагается отпуск полностью, то компенсация рассчитывается пропорционально отработанным месяцам. Не полностью отработанный месяц, в котором сотрудник покидает свое рабочее место, входит в этот расчет, если дата увольнения после 15 числа. Причина увольнения не влияет на компенсацию.

Полностью отпускные в качестве компенсации выплачиваются сотруднику, если он отработал 11 месяцев без отдыха. В остальных случаях расчет производится исходя из значения 2,33 дня за каждый отработанный месяц положенного отпускного периода, умноженных на среднедневной заработок.

Как начислить компенсацию при увольнении в 1С 8

Начисление компенсации производится документом «Начисление зарплаты». В рамках нашего примера мы будем создавать данный документ с указанием только компенсации отпуска. На практике часто встречается, что данные выплаты рассчитываются в отдельных документах для большего удобства.

К сожалению, программой 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено специального документа начисления компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника. В связи с этим вам будет необходимо самостоятельно создать и рассчитать сумму отпускных выплат соответствующим документом.

Проводки по отпускным

Естественно, если речь идет об отпусках без сохранения заработной платы, вопрос о бухгалтерских записях не возникает. Ведь проводка без суммы не бывает, а раз за отпуск нет начислений, то и проводка не формируется.

За счет каких источников производится начисление отпускных, зависит не только о специфики деятельности организации, особенностей ее Учетной политики, но и от того, создавался ли для выплаты отпускных резерв предстоящих расходов.

Компенсация за неиспользованный отпуск проводки

В бухучете вносить исправления за прошлый год после утверждения годовой отчетности нельзя (п. 11 указаний, утвержденных приказом Минфина России № 67н). Поэтому отразите сумму начисленной компенсации в момент обнаружения ошибки как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99).

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск, начисленная по правилам трудового законодательства, включается в состав расходов на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Уменьшают налогооблагаемую прибыль и затраты на выплату отпускных (п. 7 ст. 255 НК РФ). То есть законодательство разграничивает два этих расхода (компенсацию за неиспользованный отпуск и отпускные). В то же время в статье 270 Налогового кодекса РФ упомянуты только затраты на оплату дополнительных отпусков (отпускные). А о компенсации в этой статье не говорится.

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

• отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
• ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
• сокращение штата работников;
• смена собственника организации;
• призыв наемника на военную службу;
• восстановление на должности предыдущего работника;
• признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
• смерть руководителя или подчиненного;
• наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Какие проводки надо сделать при компенсации отпуска

Во-вторых, дополнительный отпуск может полагаться работникам в связи с наступлением определенного события, например свадьбы или рождения ребенка. В таком случае отражать отпускные нужно без использования резерва, а по обычным счетам затрат. Ведь спрогнозировать такие события заранее невозможно, и, как следствие, зарезервировать под них средства не получится.

С 16 июня сотрудницу отозвали из отпуска. То есть она недогуляла восемь календарных дней (с учетом того, что праздничный день 12 июня в число дней отпуска не входит). В этот же день бухгалтер сторнировал часть начисленных Ивановой отпускных:

Проводки по начислению резерва по отпускам при сторнировании суммы излишне начисленного резерва

Начисление отпускных: проводки Естественно, если речь идет об отпусках без сохранения заработной платы, вопрос о бухгалтерских записях не возникает. Ведь проводка без суммы не бывает, а раз за отпуск нет начислений, то и проводка не формируется. Поэтому в нашем материале мы имеем в виду оплачиваемые отпуска.

По кредиту этого счета отражаются в том числе суммы начисленных отпускных работникам в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников За счет каких источников производится начисление отпускных, зависит не только о специфики деятельности организации, особенностей ее Учетной политики, но и от того, создавался ли для выплаты отпускных резерв предстоящих расходов. Ведь если отпускные начисляются за счет текущих расходов организации, бухгалтерские записи будут такие: Операция Дебет счета Кредит счета Начислены отпускные 20 «Основное производство»,26 «Общехозяйственные расходы»,44 «Расходы на продажу» и др. 70 Начислены страховые взносы с отпускных 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Дебетуемый счет меняется, если отпускные и страховые взносы с них начисляются за счет средств резерва.

Какая проводка удержание излишне перечисленного аванса

При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом. При выплате отпуска авансом и последующем увольнении до окончания рабочего года, у работника образуется задолженность перед работодателем.
С целью погашения этой задолженности и производится удержание. Стоит иметь в виду, что с сотрудника возможно удержать не более 20 % от общей выплаты. Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.

Причем если сумма ущерба не превышает среднемесячного заработка работника, то ее можно удержать из его зарплаты без его согласия (Статья 248 ТК РФ); (или) работник не исполнил обязательство по гражданско-правовому договору (к примеру, не вернул заем) (Статья 15, п. п. 1, 2 ст. 393 ГК РФ) или вы переплатили работнику суммы также по гражданско-правовому договору (Пункт 1 ст. 1102 ГК РФ).
Возврат из-за другой ошибки ответственного лица, осуществляющего бухгалтерские проводки по зарплате В этом случае возможны два варианта: исправление ошибок в текущем году и исправление ошибок минувших лет. Внимание Исправление ошибок в текущем году Текущим периодом в бюджетных организациях считается время с первого января по тридцать первое декабря того же года.

Возврат излишне выплаченного пособия проводки

У сотрудника, уволившегося до того, как он отработал полученный авансом отпуск, можно удержать излишне выданные отпускные. Правда, в некоторых случаях «неотработанные» отпускные удержать нельзя. Это относится к ситуации, когда работника призывают на военную службу, сокращают и т. д.

137 ТК РФ). Однако под счетной ошибкой понимается ошибка при расчете размера зарплаты (т. е. арифметическая ошибка в расчетах) (письмо Роструда от 1 октября 2021 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2021 г. № 59-В11-17).

Как отразить в бухгалтерском учете начисление и выплату отпускных

Резерв на оплату отпусков является оценочным обязательством (п. 5 ПБУ 8/2021). Оно отражается в бухучете на отчетную дату. Его величина представляет собой «виртуальную» задолженность организации, если бы ей пришлось одномоментно начислить и выплатить отпускные всем сотрудникам. Эта задолженность включает в себя как сами отпускные, так и сумму налогов и взносов, которые с них нужно заплатить в бюджет.

Если организация создает резерв на оплату отпусков, то суммы начисленных отпускных в расходы текущего месяца не включайте. Начисление отпускных и взносов на обязательное страхование в бухучете отразите проводками:

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

Допустим, сотрудник использовал часть из 28 дней отпуска авансом. Сразу после выхода на работу написал заявление на увольнение. Расчеты показали, что отдых за 3,8 месяца рабочего года был предоставлен авансом. Полученную цифру следует округлить до 4. За каждые сутки стандартного 28-дневного отпуска положено: 28 / 12 = 2.3 дня работы. Получается, что сотрудник «должен» организации: 2,3 х 4 = 9,2, или 9 дней работы. Средний заработок за день составил 250 руб. Рассчитаем сумму удержаний: 9 х 250 = 2250 руб.

• отказ сотрудника от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям, либо отсутствие у работодателя нужной вакансии;
• ликвидация предприятия, прекращение деятельности ИП;
• сокращения штата сотрудников организации, ИП;
• смена собственника предприятия;
• призыв сотрудника на военную службу;
• восстановление лица, ранее выполнявшего работу, по решению суда или госинспекции по труду;
• признание человека нетрудоспособным;
• смерть сотрудника;
• наступление чрезвычайных обстоятельств: военных действий, катастрофы, стихийного бедствия, крупной аварии, эпидемии.

Каковы проводки по счетам при учете отпуска

При этом алгоритм учета отпуска предприятиями, ведущими упрощенный бухгалтерский учет, и теми фирмами (крупными и средними), которые обязаны вести полный учет, различается. Изучим разницу в учете отпуска такими компаниями.

Отпускные выплаты в любых разновидностях (по основному, дополнительному отпускам — по ТК РФ, корпоративному — по коллективному договору), а также компенсации за неиспользованный отпуск отражаются в регистрах бухгалтерского учета аналогично начислению зарплаты сотрудников с применением:

Бухгалтерский учет возмещения задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника

Работнику бюджетного учреждения за рабочий год с 01.06.2021 по 31.05.2021 был предоставлен очередной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней с 01.09.2021 по 28.09.2021 и выплачены отпускные исходя из расчета среднедневной заработной платы в сумме 1 000 руб.

• удержана из заработной платы при окончательном расчете на основании представленного заявления работника;
• возмещена в добровольном порядке в кассу или на лицевой счет учреждения.

В связи с тем, что в данном случае остаток суммы учитывается как недостача, она может быть взыскана по решению суда на основании иска работодателя в соответствии со ст. 391 ТК РФ.

Возврат излишне выданных отпускных

А если зарплаты не хватает для полного погашения неотработанных отпускных? Тогда предложите сотруднику возместить переплату добровольно. Если же он отказался, переведите задолженность на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат» ( п. 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, п. 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2021 г. № 02-07-07/66918).

Внимание! В пункте 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2021 г. № 02-07-07/66918, приведен другой вариант по отражению дебиторской задолженности по зарплате на счете 209.30. А именно нужно сторнировать излишне начисленные суммы отпускных и дополнительно сделать проводку: Дебет 0.209.30.560 Кредит 0.401.10.130. Но если так сделать, то в результате за сотрудником будет числиться задолженность по двум счетам – 209.30 и 302.11. Поэтому целесообразно применять прямую проводку (по аналогии с предложенной Минфином России в этом же письме для перевода задолженности подотчетников). Но так как ни одна из предложенных проводок в Инструкции № 174н не приведена, согласуйте корреспонденцию с учредителем».