НДФЛ при аренде земли у физического лица
Добрый день! Наталья, по поводу Вашего ответа что-то я сомневаюсь. Оплата по договору субаренды с физ. лицом в этом случае будет осуществляться путем перечисления в администрацию города.Мне представляется, что НДФЛ здесь имеет место быть.
Пример: физ. лицо арендует землю у администрации, ежемесячно платит 1000 руб. Сдает эту землю в субаренду за 1500. Субарендатор удерживает с этой суммы 13% и перечисляет в бюджет , 1000 перечисляет в администрацию за физ. лицо, остаток 305 руб. выдает физ. лицу нал. либо перечисляет ему на карту.
Оплата земельного налога, если земля находится в аренде
В разговорной речи любые платежи за имущество иногда называют налогом, в т.ч. коммунальные платежи, поэтому может возникнуть заблуждение, что арендная плата за землю является налогом, но все существующие в России налоги содержатся в НК РФ, даже страховые взносы, которые раньше контролировались Пенсионным фондом, — если в НК РФ нет какого-либо платежа, значит, этот платеж не является налоговым.
Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования. Отношения между этими двумя сторонами регулируются Гражданским кодексом России и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.
Налоговый учет НДФЛ с выплат по договорам аренды
В данном случае доход, включающей оплату коммунальных платежей, полученный физ.лицом, является объектом обложения — Письмо Минфина РФ от 15.03.2021 № 03-04-05/15280. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.
В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.
Кто должен платить НДФЛ с арендной платы
Организация арендует земельные участки с/х назначения у физлиц, которые не работают в организации. Арендная плата состоит из двух частей: в натуральной форме (путем выдачи зерна) + денежная. Кто должен платить НДФЛ? Если организация, то как правильно его рассчитать?
В случае если организация заключила договор аренды земельных паев с физическим лицом, то организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемые у него земельные паи, признается налоговым агентом.
НДФЛ с арендной платы за землю
Во всех остальных случаях компания, выплачивающая доход физическому лицу, признается налоговым агентом. Такой же точки зрения придерживаются как в Минфине России (письма от 20 июля 2021 г. № 03-04-06-01/178, от 3 июня 2021 г. № 03-04-05-01/428), так и в налоговом управлении ( письмо УФНС России по г. Москве от 7 апреля 2021 г. № 28-10/033584@).
Фермерское хозяйство арендует землю у владельца земельной доли, который не работает в хозяйстве. Арендная плата в соответствии с договором выплачивается ежемесячно 5-го числа каждого месяца и составляет 15 000 руб. При этом арендодатель подал в бухгалтерию заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов в размере 400 руб.
Доход физлица от сдачи в аренду земельного участка облагается НДФЛ без вычетов
Минфин России в ответе на запрос налогоплательщика разъяснил, что доход от сдачи в аренду принадлежащего физлицу земельного участка при исчислении НДФЛ можно уменьшить на профессиональные вычеты (затраты), если физлицо зарегистрировало ИП. Однако применить иные вычеты к такому доходу нельзя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2021 г. № 03-04-05/58057 «О налогообложении НДФЛ доходов физического лица от сдачи в аренду принадлежащего ему земельного участка»).
Вместе с тем, физлица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
НДФЛ с арендной платы за землю
В 2021 году КФХ должно выплачивать арендную плату 5 января, 5 февраля, 5 марта и т. д. В эти же дни бухгалтер хозяйства удерживает НДФЛ с арендодателя и перечисляет налог в бюджет.
В учете сделаны следующие проводки.
ОФОРМЛЕНИЕ АРЕНДНЫХ ОТНОШЕНИЙ
Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором (ст. 606 Гражданского кодекса РФ). При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору (п. 3 ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Иначе договор будет считаться незаключенным. Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка. Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.
Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько
Оплата за площадь, которая является частным владением, устанавливается по желанию арендодателя с учетом месторасположения участка, отдаленность от технического оснащения, цели арендатора, дохода, получаемого от использования и других условий, которые оговариваются в договоре аренды.
Существует такое понятие как «нормативная цена земли». Оно введено правительственными органами РФ. Такая цена устанавливается для того, чтобы обеспечить экономическую стабильность в земельных отношениях при различных сделках: продажи участков другому собственнику, дарении, получении кредита (земельный участок – залог), передачи в наследство.
Как платить ндфл за аренду земельных паевназначение платежа
Если арендатор возмещает арендодателю — физическому лицу коммунальные услуги (платежи), то Минфин считает, что доход возникает лишь в том случае, если арендатор возмещает коммунальные услуги не по факту объема их потребления. Если же арендатор возмещает коммунальные платежи на основании счетов-фактур коммунальных служб, такое возмещение доходом не считается, соответственно, НДФЛ не облагается (письма Минфина России N 03-03-06/1/17011 от 16.05.2021, N 03-04-06/12985 от 17.04.2021, N 03-04-06/8-272 от 07.09.2021). Подробности читайте здесь.
Рассмотрим ситуацию, когда организация арендует земельный участок у физического лица (не предпринимателя) и сумма аренды равна сумме начисленного ему земельного налога. Должна ли организация уплачивать НДФЛ 13% с суммы компенсационных выплат по налогу на землю, если в условиях договора аренды, заключенным между сторонами, прописано, что арендатор возмещает физическому лицу стоимость аренды? Этот вопрос может касаться не только оплаты земельного налога, но и коммунальных платежей.
Размер арендной платы за земельный пай
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Важным моментом является, что арендодатель может расторгнуть договор только после того, как второй стороне будет направлено предупреждение в письменной форме о том, что она должна исполнить свои обязательства в установленное время.
Как платить ндфл за аренду земельных паевназначение платежа
В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу. Срок перечисления НДФЛ по договорам аренды Для выплат по договорам аренды помещений, договорам ГПХ необходимо знать в какие сроки следует признавать доходы, удерживать и платить НДФЛ.
Если организация возмещает физ.лицу стоимость коммунальных услуг: электроэнергия, газ, водоснабжение, теплоснабжение, в сумме своего фактического потребления, учитываемого по счетчикам, то возмещаемая сумма не является доходом физ.лица и следовательно с такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно, в силу Письма Минфина от 17.04.2021 № 03-04-06/12985. Необходимо только побеспокоиться о достойном пакете подтверждающих документов, что арендатор оплачивает именно свой расход. Рекомендованный список документов представлен в материале «Экономическая характеристика договоров аренды».
Оплата ндфл за сдачу земельного участка в субаренду
Отпускные: как рассчитать при изменении окладов и ежемесячных премий Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, доходы от сдачи в аренду земельного участка подлежат обложению НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ. Применение к доходам от сдачи в аренду имущества каких-либо налоговых вычетов для физлиц, не являющихся ИП, главой 23 НК РФ не предусмотрено. Вместе с тем, физлица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Нужно ли платить налог за сдачу в аренду земельного участка
Доброе время суток, Дмитрий! Спасибо за пояснение по моему вопросу! Но мне не понятно, если я должна предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц, то мне нужно открывать предпринимательство. Так получается? На сколько я знаю, что по договору аренды менее, чем на год, налог не изымается. Или это не так?
в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 Кодекса исчисление и уплату налога производят физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налогоплательщики, указанные, в частности, в пункте 1 статьи 228 Кодекса, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата НДФЛ с арендной платы земельных участков ИП на УСН
По общему правилу, ИП платит НДФЛ за всех получателей дохода в инспекцию по месту своего жительства. Исключение — ИП, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД или патентной системы налогообложения. Тогда с доходов наемных работников они обязаны перечислять НДФЛ в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (п. 7 ст. 226 НК). Других исключений нет.
ИП на УСН с 2021 года арендует земельные паи у физических лиц. Месторасположения земельных участков (паев) и местожительства ИП в разных сельских поселениях, с разными ОКТМО, но одной налоговой. НДФЛ с арендной платы земельных участков был перечислен на ОКТМО расположения земли. Отчет 6-НДФЛ за 2021 год был сдан по двум ОКТМО: за аренду земли — по ОКТМО расположения земли, по НДФЛ с зарплаты работников по ОКТМО местожительства ИП. 2- НДФЛ за 2021 год был сдан на ОКТМО по месту жительства ИП. В 4-м квартале 2021 года НДФЛ с суммы аренды за землю был оплачен тоже по месту расположения земельных паев. 6- НДФЛ и 2- НДФЛ за 2021 год пока не сдавали, выясняем. На какой ОКТМО ИП на УСН должен платить НДФЛ с суммы арендной платы за паи и как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Если в 2021 году было сделано все неправильно, то надо ли и как внести корректировки и какие последствия всех этих действий могут быть? (налоговая при мне проверила все сданные отчеты и в устной форме сказала, что за 2021 год ничего исправлять не надо, что все отчеты приняты).
6-НДФЛ: аренда у физлица
В отдельной консультации мы рассматривали особенности отражения выплат по гражданско-правовым договорам в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2021 № ММВ-7-11/450@ ). О том, как показать в форме 6-НДФЛ выплаты, связанные с арендой имущества у физлиц, расскажем в нашем материале.
Если организация или ИП заключают договор аренды имущества, к примеру автомобиля, с физлицом и выплачивают физлицу арендную плату, такие организации и предприниматели в отношении производимых физлицам выплат признаются налоговыми агентами. А, значит, должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с арендных платежей (пп. 1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
