Розничная торговля на осно как вести
Ограничения есть только по отношению к ценам, регулируемым государством, например, на хлеб или лекарства. Вопрос №3. Как списывать наценку, если в магазине большой ассортимент и ведется суммовой учет товаров без использования программного обеспечения? Ответ. Действующее законодательство не обязывает вести аналитический учет наценки в разрезе товаров. Поэтому удобнее всего рассчитывать реализованное наложение по итогам месяца. Сумму проданной наценки можно рассчитать по формуле. Рассмотрим расчётпо среднему проценту, так как на практике чаще всего используется именно он. Рн = Нк ÷ (Рт + От) × 100, где: Рн – реализованное наложение; Рт – сумма проданного товара за месяц (дебетовый оборот сч. 90.1 за месяц); От – остаток ТМЦ на конец месяца (С-до сч. 41); Нк–сумма наценки на начало периода и поступившей за месяц (С-до сч. 42, то есть С-до 42 нач. + кредитовый оборот по 42 сч.). Вопрос №4.
Такой метод учета называется «Метод реализации». По факту продажи следует выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и зафиксировать записью: Дт 90.3 Кт 68.2 НДС Однако в розничной торговле чаще всего используется «Кассовый метод», так как оплата происходит в момент передачи ТМЦ. Более подробно мы его ниже. 90.4 -Акцизы. С данным субсчетом имеют дело бухгалтера, компании которых занимаются реализацией высокорентабельной продукции: табак, нефть, алкоголь и проч.
Совмещение ЕНВД и ОСНО при розничной торговле УТ
понимаю, что вопрос обсуждался ранее, но так и не могу привести в порядок все обрывки фраз. Ситуация: есть организация, торгующая в розницу на ЕНВД и ОСНО(для товаров, которые не могут продаваться по ЕНВД — масла и т.д.).
Конфигурация УТ 10.3. В параметрах налогового учета стоит «Организация является плательщиком ЕНВД», «Розничная торговля облагается ЕНВД». Снята галочка с «Организация не является плательщиком НДС» и поставлена «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».
Суть вопроса:
Если не сложно, поясните, как нужно приходовать, перемещать и продавать товар в части учета НДС.
Пробую делать так:
Если в накладной поставщика есть подакцизные товары и товары под ЕНВД, то разбиваю поступление. Подакцизные товары приходую с 18% НДС, а в поступлении товаров для ЕНВД ставлю галочку «Включать НДС в стоимость», как я понимаю, списывая НДС сразу на затраты. Приход идет на оптовый склад. Перемещаю на розничный склад(НДС — не изменять). На основе ЧековККМ создаю Отчет о розничных продажах, в котором у всей номенклатуры автоматом проставляется ставка БезНДС.
Книга покупок вообще автоматом не формируется(документом ФормированиеЗаписейКнигиПокупок), в книгу продаж попадают записи только если в ОтчетеОРозничныхПродажах изменяю ставку НДС на 18%.
Подскажите алгоритм или поправьте, где я делаю не так, пожалуйста.
Система налогообложения для розничной торговли
Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.
Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.
Выбор системы налогообложения для розницы
Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.
Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закуп товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко.
НДС входящий при розничной торговле на ОСНО
7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы
Т.е. при работе с физ.лицами счет-фактура не выставляется (сколько бумаги я перевела в своё время), но вести книгу продаж вы обязаны. В книгу продаж заносите сумму по кассовой ленте на конец дня. Но повторюсь, что это речь только о физ.лицах. Если вы реализуете за наличку товар юр.лицу, тогда вы выставляете счет-фактуру, как положено.
ОСНО розничная торговля ->
Пож, помогите! У нас ОСНО, вид деятельности — оптовая торговля (продукты питания).
Но хотим арендовать в торговом зале площадь 9кв.м. для розничной продажи товаров(одежда).
Должны ли мы платить с розницы ЕНВД? или розница тоже будет на ОСНО?
Пож, подскажите можно ли совмещать ОСНО и ЕНВД?
А ещё вопросик а если эту розницу не учитывать как ЕНВД, а зарегистрировать обособленное подразделение? Это возможно? как правильнее?
Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2021 году
Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:
- стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
- площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
- площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
- регистрация на отдельном реестре.
Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД
Фирма, применяющая УСНО, может добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) не раньше, чем с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом вновь вернуться на УСНО фирма сможет только через год после такого перехода (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
- для большинства субъектов РФ для объектов стационарной торговли (розничных магазинов, киосков и т.п.) площадью до 150 кв.м. местное законодательство устанавливает применение только системы ЕНВД, например, в Подмосковье.
- в Москве, наоборот, использование ЕНВД для розничной торговли вообще запрещено.
Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП
- Наличие ограничений по численности (15 человек) и по площади торгового зала (50 кв.м).
- Обязанность уплачивать стоимость патента независимо от получения выручки.
- Существование жестких сроков подачи заявления на патент.
Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.
Бухучет в розничной и оптовой торговле
Аналитический учет товаров осуществляется по каждому материально-ответственному лицу в ведомостях отдельными позициями по наименованиям товаров, разделяемых по сортам, комплектам, партиям, кипам. При необходимости ТМЦ учитывают по местам хранения – складам, цехам и т.д.
Бухгалтерский учет в торговых организациях осуществляется на различных системах налогообложения, в т.ч. на ЕНВД. В этом случае налоговые платежи носят фиксированный характер и рассчитываются исходя из особенностей этого спецрежима.
Раздельный учет НДС по оптовой и розничной торговле
Нормами гл. 21 НК РФ порядок ведения раздельного учета четко не установлен, поэтому организациям следует самим обеспечить его ведение так, чтобы можно было достоверно определить, к какому виду деятельности относятся суммы налога (Постановление ФАС ДВО от 19.09.2021 N Ф03-А80/07-2/1863). Проще говоря, все суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), следует распределить между облагаемыми и необлагаемыми операциями.
С этого года налоговым периодом по НДС стал квартал (ст. 163 НК РФ), в связи с чем изменились исходные данные для расчета показателя, который используется для распределения «входного» НДС. Рассчитывать пропорцию для распределения налога нужно не по завершении месяца, а по итогам квартала. Соответствующие рекомендации даны в Письмах Минфина России от 26.06.2021 N 03-07-11/237, от 20.06.2021 N 03-07-11/232, ФНС России от 24.06.2021 N ШС-6-3/450@, от 01.07.2021 N 3-1-11/150. Казалось бы, изменение не так и существенно, тем не менее оно затрагивает всю систему раздельного учета НДС.
Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме
До 1 января 2021 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.
В отношении розничной торговли эта норма применима в полной мере. Если вы считаете, что использование еще одного специального режима не уменьшит, но увеличит ваши расходы в виде налоговых платежей и не только налоговых, то оставайтесь на общем режиме и спокойно торгуйте в розницу.
Розничная торговля на УСН в 2021 году
Компания «Уютный дом» сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия). В течение месяца было продано 25 комплектов.
Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам. Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС). Было реализовано 27 комплектов разной стоимости.
Торговля розничная и оптовая
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:
Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД
Таким образом, основным отличием при оформлении оптовых и розничных покупок является вид договора, а именно — поставки или розничной купли-продажи, а также вид оформляемых документов: при оптовой поставке оформляют счет-фактуру и накладную ТОРГ-12, а при розничной — кассовый или товарный чек.
Понятие «розничная торговля» раскрывается в ст. 346.27 НК РФ. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие.
Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО
Вопрос 1: За какой период производить распределение и брать доходы и расходы? Ответ очень простой – распределение делается ежемесячно, за каждый месяц отдельно, без учета соотношений, сложившихся в предыдущих месяцах (письма ФНС России от 23 января 2021 г. № САЭ-6-02/31 и Минфина России от 24 января 2021 г. № 03-04-06-02/7, от 23 мая 2021 г. № 03-11-06/3/35, от 16 апреля 2021 г. № 03-11-06/3/97, от 13 февраля 2021 г. № 03-11-02/20).
Обратите внимание: понятие расходов, относимых к обоим видам деятельности и общехозяйственных не тождественно. У вас могут быть какие-то общехозяйственные расходы, которые напрямую относятся к облагаемой или не облагаемой деятельности. Например, для ООО «Подарок» — расходы на юридические услуги, связанные с оформлением договора по оптовым сделкам.
