Налог на оборудование
Суды сегодня исходят из той позиции, что решение вопроса о том, является ли конкретное имущество движимым или недвижимым, предполагает учет всех документов и доказательств, которые имеются в материалах дела. Иными словами, в спорной ситуации все равно окончательную точку будут ставить служители Фемиды.
НДС при импорте оборудования из Европы и США уплачивается в общем порядке – на таможне, без подачи декларации по НДС в ИФНС по месту налогового учета. Это правило применимо для всех европейских стран, включая Чехию, Болгарию, Германию, Италию, Англию и т.д.
Станок это движимое имущество или нет
Итак, если имущество относится к одной из этих двух классификационных групп, то не имеет значения, движимое оно или нет, есть ли отношения взаимозависимости между приобретателем этого имущества и его продавцом и другие обстоятельства. В любом случае объекта обложения налогом на имущество по такому имуществу не возникает.
Данный классификатор предусматривает отдельные группировки для разных видов основных фондов: «Здания (кроме жилых)» (код 210.00.00.00.000), «Сооружения» (код 220.00.00.00.000), «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты» (код 330.00.00.00.000).
Начисляется ли налог на имущество на стоимость металлообрабатывающих станков
Федеральным законом от 29.11.2021 N 202-ФЗ пункт 4 ст. 374 НК РФ дополнен подпунктами 3-8. Таким образом, с 1 января 2021 года на основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций объекты движимого имущества, принятые на учет в качестве основных средств с 1 января 2021 года.
Согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Кроме того, предусмотрено, что законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Как определить недвижимое имущество от движимого согласно законодательства
В связи с введением пп. 8 п. 4 ст. 374 НКРФ не признается объектами налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2021 г. на учет в качестве основных средств.
Согласно статьи 130 ГКРФ К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Вопрос
Следовательно, отсюда возникает вопрос, что считать движимым имуществом для исчисления налога на имущество, и относится ли к движимому имуществу объекты основных средств которые крепко вмонтированы в пол такие как:
•производственные станки
•кран-балки,
•подъездные железнодорожные пути,
•бетонный забор
и другие объекты непосредственно связанные с землёй.
С 2021 года налогом на имущество не облагается недвижимое имущество
Согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Кроме того, предусмотрено, что законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
Станки это движимое или недвижимое имущество
Например, вы оснастили один из автомобилей фирмы какими-то техническими приспособлениями, у которых срок службы существенно отличается от срока службы самого автомобиля и которые при надобности можно легко переставить на другие машины. То есть они не составляют с автомобилем единого неделимого комплекса. Примите их на учет в 2021 г. как отдельные ОС , и налог с них платить не придется.
Исходя из этой информации, многие задаются вопросом — автомобиль недвижимое или движимое имущество. Для продажи и покупки авто необходимо иметь документы на него. Однако, процесс сбора бумаг не сопоставим с аналогичной процедурой, при совершении операций с квартирой или домом. Это объясняется более сложным взаимодействием различных объектов собственности с государством.
Оборудование и станки это недвижимое имущество
Следует особо отметить, что специалистами Минфина России неоднократно высказывалось мнение, что актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС и, соответственно, включается в базу по налогу на имущество, когда этот объект приведен в состояние, пригодное для использования. Факт его ввода в эксплуатацию значения не имеет (смотрите, например, письма Минфина России от 25.06.2021 N 03-05-05-01/28, от 22.06.2021 N 03-05-05-01/50, от 22.06.2021 N 03-03-06/1/425).
Порядок учета на балансе организаций объектов ОС регулируется нормами ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2021 N 91н.
Оборудование и станки это недвижимое имущество
N ОВ-17590/12 ПО ВОПРОСУ КВАЛИФИКАЦИИ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА В связи с обращением по вопросу квалификации объектов основных средств промышленного производства в качестве недвижимого или движимого имущества Минпромторг России сообщает следующее. В соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса Российской Федерации к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. В соответствии с положениями земельного законодательства Российской Федерации недвижимость участвует в гражданском обороте только в комплексе с земельным участком (правами на земельный участок), на котором она расположена.
Согласно статье 130 Гражданского кодекса РФ, к недвижимым вещам (недвижимое, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Станки это недвижимое или движимое имущество
Чиновники ответили следующим образом. Статья ГК РФ гласит, что к недвижимости относятся объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, незавершенное строительство и др. Все иные вещи признаются движимыми.
В результате такого неверного толкования людей, которое считает себя самостоятельно как владелец, может казаться, не в силах доказывает, что он, который является. Движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства с 1 января года, налогом на имущество не облагается.
Даже ребенок знает, что станок – это движимое имущество
Что решил Верховный Суд? Самое интересное, что сами налоговики проигнорировали собственное Письмо ФНС России от 28.03.2021 №БС-4-21/5834@, в котором дано пояснение по квалификации технологического оборудования. В документе написано, что несмотря на то, что оборудование может быть смонтировано на фундаменте, по мнению Минпромторга России, оно не может быть квалифицировано в качестве недвижимого имущества, поскольку не соответствует вышеперечисленным критериям и выступает в гражданском обороте самостоятельно именно в качестве оборудования, для которого возможен неоднократный демонтаж и перемещение на другое место с последующей установкой.
Основанием доначисления недоимки по налогу на имущество организаций, соответствующих сумм пеней и штрафа послужил вывод инспекции о необходимости отнесения всех вышеназванных объектов к недвижимому имуществу (зданию и его составным частям), и неправомерном применении обществом к данным объектам освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса для движимого имущества». Хоть стой, хоть падай. Кроме того, в обоснование еще и добавили критерий технологической взаимосвязи…
Юридическая информация
Исходя из взаимосвязанного толкования п. 4, 7 и 8 ПБУ 6/01, формирование первоначальной стоимости объекта, по которой основные средства принимаются к бухгалтерскому учету, является одним из обязательных условий включения объекта в состав основных средств. Поэтому под «готовностью основного средства к эксплуатации» следует понимать окончательное формирование первоначальной стоимости объекта, то есть момент, когда компания произвела уже все необходимые затраты по доведению приобретенного имущества до состояния, пригодного к использованию по назначению. Оно не нуждается в монтаже, модернизации и т.п. (п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2021 № 148, постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.04.2021 № А56-25929/2021).
Если на арендованном объекте недвижимого имущества по местонахождению обособленного подразделения организацией-арендатором произведены капитальные вложения в арендованный объект недвижимого имущества, то налог на имущество организаций, исчисленный в отношении произведённых арендатором неотделимых улучшений, уплачивается и налоговая декларация представляется в зависимости от того, на каком балансе (отдельном балансе) учитываются в соответствии с учётной политикой организации-арендатора капитальные вложения в арендованный объект недвижимого имущества. В случае произведённых организацией капитальных вложений в арендованный объект недвижимого имущества по местонахождению своего обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, налог на имущество организаций уплачивается и налоговая декларация представляется по местонахождению организации-арендатора (письмо Минфина России от 23.10.13 № 03-05-05-01/44378).
Оборудование на фундаменте не является недвижимым имуществом
В соответствии со статьей 130 ГК к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Технологическое оборудование промышленных предприятий, несмотря на то, что оно может быть смонтировано на фундаменте, по мнению Минпромторга, не может быть квалифицировано в качестве недвижимого имущества, поскольку не соответствует вышеперечисленным критериям и выступает в гражданском обороте самостоятельно именно в качестве оборудования, для которого возможен неоднократный демонтаж, перемещение на другое место с последующей установкой при сохранении эксплуатационных качеств и проектных характеристик конструктивных элементов оборудования без потери его технических свойств и технологических функций.
Бизнес делает вид, что отстаивает интересы, а государство – что слушает»
Пока же Шувалов призывал воспользоваться уникальной возможностью поработать вместе. А раз уж денег немного, то «научиться тратить хотя бы то, что есть». «ДОМ.РФ — Плутник, РЭЦ — Слепнев, фонд моногородов — Макиева — все вместе работали в администрации президента под моим началом. Аркадий Дворкович был очень эффективным членом правительства, сейчас работает в „Сколково“. Сам бог велел, чтобы инновационные институты под его началом развития демонстрировали эффективность», — заявил Шувалов.
Сопредседатель совета фонда «Сколково» Аркадий Дворкович, еще недавно трудившийся в правительстве, поспешил заверить, что над такой цифровой платформой в «Сколково» уже работают. Он пояснил, что эта система позволит отслеживать «цифровой след» всех проектов, которые могут претендовать на поддержку институтов развития, а также включать в себя полную информацию обо всех возможных мерах поддержки. «Это будет распределенная база данных, содержащая ключевые события, связанные с развитием конкретной компании. Уровни доступа будут различны: общедоступная, доступная институтам развития, доступная только по запросу. Уровни доступа к информации будут обсуждаться с бизнесом. Институты развития будут обмениваться данными между собой по поводу конкретного проекта», — описал систему Дворкович. По его словам, сначала на платформе объединятся те структуры, которые поддерживают инновационные проекты, а затем (в случае эффективности) к ней присоединятся и остальные.
Оборудование и станки это недвижимое имущество
ст. 130, 131 ГК РФ право собственности может быть зарегистрировано в ЕГРП лишь в отношении тех вещей, которые, обладая признаками недвижимости, способны выступать в гражданском обороте в качестве отдельных объектов гражданских прав. Судебные органы исходили из того, что ограждение является объектом капитального строительства (ограждение устроено из профнастила по бетонному фундаменту на естественном основании) вспомогательного назначения, что предполагает его отнесение к категории недвижимого имущества.
1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.ст.
Отличие движимого имущества от недвижимого
Один лишь факт того, что имущество является недвижимым, не значит, что оно в обязательном порядке будет облагаться налогом на имущество. Так, не облагается налогом на имущество ни в 2021 году, ни с 01.01.2021, в частности, следующее недвижимое имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ):
Гл.30 НК РФ даже в редакции, действующей с 01.01.2021, не дает понятия недвижимого имущества и его отличий от движимого. Поэтому налогоплательщику необходимо руководствоваться порядком, указанным в п. 1 ст. 11 НК РФ. Так, если иное не предусмотрено НК РФ, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
