Налог на имущество нерезидента РФ
- доначисление до 30% со всей суммы продажи;
- ст. 122 НК РФ: штраф за неправильное исчисление налога 20%-40% от суммы налога (представляется, что в данном случае налоговикам будет легко доказать умысел на неуплату налога, а значит применить штраф не 20%, а именно 40%)
- пени 1/300 ставки рефинансирования
Подчеркнем, что изменения 2021 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%.
Тема: Налоги для нерезидента
Я являюсь гражданимом РФ, но к с ожалению не ее резидентом, т.к. проживаю за границей. Сейчас собираюсь зарегистрироваться в РФ как индувидуальный предприниматель. В связи с этим у меня несколько вопросов:
1. Нерезидент платит налог 30% от его дохода, как я вычитал в интернете. Резидент же может платить обычный налог 13% или налог на по упрощенной системе в размере 6%. Отсюда вопрос: Имеется ли упрощенная система налогообложения для нерезидетов? Если да, то какие проценты мне ожидать и что для этого надо сделать?
2. Когда должен нерезидент подавать налоговую декларацию? Каждый месяц, каждый квартал или раз в год?
3. Что разрешается высчитывать нерезиденту из налогов? Например, могу ли я списать приоретенный для моей деятельности факс с налогов?
4. Как обстоит дело с наемным сотрудником? Дело в том что я скорее всего один с работой не справлюсь и мне прийдется нанимать человека на территории РФ для помощи мне. Этот человек будет обязательно резидентом РФ. Должен ли я платить за него налоги или он сам должен это делать? Если должен я, то сколько и от чего это зависит?
5. Могу ли списать с моего дохода зарплату этого человека. Я подразумеваю, что да, но для страховки хотелось бы спросить и у Вас.
6. Могу ли я отправлять налоговую декларацию по интернету или должен для этого прибыть на территорию РФ и собственноручно сделать это?
7. Есть ли еще какие то детали, котоые нерезидент должен знать?
Для уточнения могу сказать, что заниматься предполагается посреднической деятельностью между гостиницами и ее поситителями и получать с гостиниц агентское вознаграждение. Это если в кратце, да и наверное это собственно говоря и весь смысл 🙂
Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ
По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.
Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.
Налог на недвижимость для нерезидентов в россии
В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги. Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ.
Нужно ли становиться на учет (регистрирваться в налоговой инспекции), или автоматически придет налоговое уведомление об уплате необходимого? Нужно ли каждому оплачивать или всю сумму налога можно оплачивать одному из владельцев. Налогоплательщиками (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество .
От налога для нерезидентов в России пострадают казахстанские компании
«Эффект от этого закона будет более явным, так как не секрет, что ранее многие российские компании переоформились в Беларуси и Казахстане, сохранив экономическую деятельность в России. Однако учитывая, что налоговые ставки как таковые не претерпят изменений (во всяком случае, подобных официальных заявлений не проводилось), можно предполагать, что часть «компаний-перебежчиков» вернется восвояси, а та часть, которой дешевле переориентировать деятельность на местные рынки (вне России), чем уплачивать российские налоги, поступит именно так», — полагает аналитик.
Однако Ашигали добавил, что последствия данного потенциального решения зависят от конкретных стран, налоговыми резидентами которых являются компании, которые с 2021 года будут обязаны платить налоги в российский бюджет. «Соотношение налогового бремени в России и тех непосредственных стран, собственно, и сформирует итоговый результат по этому решению, положительный либо отрицательный. Однозначно то, что наши северные соседи крайне озабочены фискальным сжатием предстоящих периодов, политически непопулярным секвестром и любыми путями стараются минимизировать данную бюджетную проблему», — заявил собеседник.
Налоги с нерезидентов
Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен исчерпывающий перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели – нерезиденты РФ, то такие ИП вправе применять УСН.
Нерезидент длительное время находится за границей, а многие государственные органы (несмотря на активное развитие дистанционных сервисов) требуют личного присутствия для выполнения определенных действий. В некоторых случаях дистанционное оказание услуг не запрещено, но отлаженного процесса для него нет; кроме того, требуется заверение документов в Консульстве и последующая пересылка. Поэтому рекомендуем рационально подходить к организации своих визитов на родину и стараться все документы оформлять лично.
НДФЛ для нерезидентов
Доходы физических лиц, которые не являются резидентами России, включая те, по которым, согласно с п. 2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации, для резидентов используется ставка 35%, подлежат обложению по ставке 30% (п. 3 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации). Этим же пунктом по некоторым типам доходов либо обстоятельствам их получения используется более низкая ставка 13%:
- доказательство, что человек является резидентом страны, с которой у РФ есть соглашение об устранении двойного налогообложения;
- справку о начисленном доходе, по которому налогоплательщик хочет освободиться от уплаты налога;
- подтверждение уплаты налога с этой суммы в стране резидента.
О налогообложении физлиц, являющихся нерезидентами РФ
4. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налоговые ставки устанавливаются также в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом:
— для резидентов — 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
— для нерезидентов — 30% (за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15%).
В случае изменения налогового статуса работника перерасчет сумм НДФЛ производится с момента, когда его статус за налоговый период более изменяться не может, либо по окончании налогового периода.
Если по итогам налогового периода сотрудник будет являться налоговым резидентом, то по его доходам от источников в РФ сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30%, следует пересчитать по ставке 13% как с резидента (Письмо Минфина России от 22.11.2021 N 03-04-06-01/406).
Если по итогам какого-либо налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом (например, в случае окончательного отъезда из РФ до достижения 183 дней нахождения в РФ в данном календарном году), а налог с доходов, выплаченных до отъезда, удерживался исходя из наличия на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой такой дате 12-месячного периода) статуса налогового резидента по ставке 13%, то сумма налога, подлежащая уплате, должна быть пересчитана по ставке 30% (Письмо Минфина России от 04.07.2021 N 03-04-06-01/210).
Данный перерасчет осуществляется с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса.
3. Какими документами подтвердить нахождение на территории РФ?
Даты прибытия на территорию России и отъезда из России устанавливаются по отметкам пограничного контроля в загранпаспорте.
Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, подтверждающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, копия табеля учета рабочего времени из других организаций, копии договоров возмездного оказания услуг, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (Письмо Минфина России от 05.02.2021 N 03-04-06-01/31).
Следует иметь ввиду, что вид на жительство не является документом, свидетельствующим о фактическом времени нахождения гражданина на территории страны, а лишь подтверждает право физического лица на проживание в ней, а также его право на свободный выезд и въезд в страну (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2021 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Налоговый кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность его определения у физического лица — получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (Письмо Минфина России от 26.10.2021 N 03-04-06-01/362).
Налог на доходы нерезидентов
Тогда вы приобретаете статус нерезидента РФ. Согласно ст.207 НК РФ резиденты РФ платят НДФЛ по доходам, полученных как в России, так и за ее пределами, а нерезиденты только по доходам, полученным в России. Поэтому если вы получаете доходы за границей, то не являетесь плательщиком НДФЛ в России.
Для правильного расчета НДФЛ вам необходимо определить свой статус. Доходы резидентов РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентов по ставке 30%.
Кроме того, резиденты имеют права на налоговые вычеты, а нерезиденты – нет. Это очень важно.
Рассмотрим некоторые основные моменты, которые помогут вам правильно определить период нахождения на территории РФ.
Как считать период 12 календарных месяцев в течение года или нет? Ответ на этот вопрос прост: период считается исходя из последовательных 12 календарных месяцев. При этом неважно приходятся ли они на календарный год целиком или частично. Другими словами если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2021 года по январь 2021 года, то вы признаетесь резидентом РФ.
Теперь разберемся что означает период «календарный месяц» ? Минфин России дает разъяснения, что расчет статуса резидента можно рассчитывать, начинаяс любого месяца года.
Как же правильно рассчитать эти 183 календарных дня? Дни для определения статуса резидентства не обязательно должны быть последовательными. Они могут прерываться на время командировок и отпусков, главное чтобы это количество дней набралось в течение последовательных 12 календарных месяцев.
Важно отметить, что периоды резидентства не прерываются на краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды лечения и обучения за рубежом..
Для правильного расчета количества дней нахождения в России день приезда в РФ и день отъезда из РФ включаются со дня фактического нахождения на территории России.
Как избежать 30%-ый налог с продажи недвижимости для нерезидентов
Таким образом получается, что статус налогоплательщика зависит от количества календарных дней, которые он фактически находился на территории РФ, а не от гражданства. А при определении статуса резидента принято брать период – 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода, чаще всего такой датой является день заключения договора купли-продажи.
К сожалению, даже не все юристы знают, что при условиях, когда продавец квартиры больше года не проживает на территории Российской Федерации, его доход с продажи объекта недвижимости облагается налогом в 30%.
Налог на недвижимость для нерезидентов в россии
Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.
В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем. Так:
- близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
- другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.
Налог для иностранца при продаже квартиры в России
Кстати, не стоит путать налог с продажи квартиры и Откроется в новой вкладке.»>налог на владение квартирой. Последний уплачивается каждым владельцем недвижимости (в т.ч. иностранцем) на территории РФ. Подробнее об этом налоге – см. по приведенной ссылке.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Налог на нерезидентов в россии
При этом неважно, приходятся ли они на календарный год целиком или частично.Другими словами, если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2021 года по январь 2021 года, то вы признаетесь резидентом РФ.По разъяснениям Минфина России, расчет статуса резидента можно вести с любого месяца года.
Как видите, далеко не все иностранные организации одинаковым образом обязаны платить по счетам, рассчитываясь с государством.Это потому, что кроме осуществления только производственных работ либо работ, приносящих прибыль при обыкновенном владении объектом, существуют и другие виды деятельности.Так, существуют представительства, занимающиеся только оказанием услуг так называемого подготовительного или вспомогательного характера. Как правило, такие услуги предоставляются представительствами на постоянной основе.Не смотря на это, налогообложение проходит несколько иначе.
Какие ИП нерезидент РФ уплачивает налоги
Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров). Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса. Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.
Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ. Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%. Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.
Налог на недвижимость для нерезидентов в россии
Физические лица, имеющие на территории Российской Федерации в собственности строения, помещения, сооружения, обязаны уплатить налог равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты (не позднее 15 сентября). То есть, иностранное физическое лицо может уплатить налог двумя частями: 7,5 тыс. руб. — не позднее 15 сентября 2021 г. и 7,5 тыс. руб. не позднее 15 ноября, либо всю сумму 16 тыс. руб. не позднее 15 сентября 2021 г.
Согласно п.2 ст.207 НК РФ в целях обложения НДФЛ к налоговым резидентам относятся физические лица, фактически находившиеся в РФ не менее 183 календарных дней (шесть месяцев) в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не должен прерываться на периоды выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Эти данные подтверждаются соответствующими пометками в паспорте о пересечении границы. И, следовательно, все другие физические лица являются нерезидентами.
Филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ростовской области
1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.
В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2021 года.
3. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
На практике безопаснее и выгоднее продавать не саму недвижимость, а доли или акции нерезидента, которому она принадлежит. В этом случае (если покупатель – нерезидент) сделка вообще может целиком проходить вне российского правового поля и не облагаться российскими налогами.
