Счет фактура на аванс полученный
Между тем следует отметить, что, как и в случае с «авансовым» НДС-вычетом, в исчислении НДС с суммы предоплаты, если ее уплата приходится на тот же налоговый период, что и отгрузка, особого практического смысла опять же нет. Налоговые обязательства хозяйствующего субъекта по итогам данного квартала от этого не изменятся.
Обратите внимание! Вычет «входного» НДС как при отгрузке, так и при перечислении предоплаты — это право налогоплательщика, а не обязанность, поясняют эксперты финансового ведомства (Письмо Минфина России от 9 апреля 2021 г. N 03-07-11/103).
Тема: конец квартала и счета-фактуры на аванс
Суть в чем, сейчас решается вопрос оплаты относительно большой заявки от клиента (порядка 1000000 р.) Как я понимаю, если он мне успеет оплатить до конца квартала, то я буду обязан выставить ему счет-фактуру на аванс текущим кварталом, если не проведу фактическую отгрузку, которая может случиться в следующем месяце.
Общая схема работы — принятие заявки от клиента, обзвон поставщиков, принятие предоплаты от клиента, предоплата поставщикам, доставка груза от поставщиков клиенту (в основном металлопрокат). Без собственного склада.
Счет-фактура на аванс: когда выписывается
Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Счет-фактура на аванс – сразу, через 5 дней или по итогам квартала
Понимаю, что неправильно поступаем, но у нас банк выгружается 1 раз в мес. К тому времени когда он выгружался, уже произошла частичная отгрузка. Да и покупатель просил сч-ф на 180 тыс., а не на 880. Теперь правильнее будет вручную удалить эту сч-ф из книги покупок? Ведь сальдо по 76. АВ должно быть по этому клиенту?
— Аноним
Но насколько это правомерно? И как настроить программу, чтобы она корректно формировала счета-фактуры по тому способу, который бухгалтеру кажется наиболее оптимальным? Такими вопросами, в частности, задалась читательница нашего форума в теме «обороты по 76.АВ».
Аванс и отгрузка в одном квартале: как заполнить счет-фактуру
Отметим, что в арбитражной практике и до выхода этого постановления высказывалось мнение, что строка 5 счета-фактуры должна быть заполнена, только если получен аванс в счет предстоящих поставок. Если же оплата произведена и счета-фактуры выписаны в одном и том же налоговом периоде, заполнять данную строку для вычета не обязательно (постановления ФАС Московского округа от 14.08.2021 № КА-А40/6296-08 № А40-59005/07-129-351, от 03.05.2021 № КА-А40/3433, Северо-Западного округа от 06.08.2021 № А56-19668/2021).
С 1 января 2021 г. при получении предоплаты от покупателя продавец должен выписать ему счет-фактуру. Считается ли платеж предоплатой за товар, если между получением аванса и отгрузкой прошло всего несколько дней? Ответ на этот вопрос в предлагаемой публикации.
Вопрос: Организация получила аванс, организация выписала счет-фактуру при получении аванса на всю сумму
Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.
Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.
Счет-фактура на остаток аванса — в конце налогового периода
Такого мнения придерживаются налоговые органы, разъясняя, что при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) счет-фактура на сумму такой предварительной оплаты должен быть выставлен в обязательном порядке, даже если отгрузка товаров (работ, услуг) произведена не более чем в течение пяти дней после внесения авансов (письма ФНС России от 10.03.2021 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2021 № КЕ-3-3/354).
Таким образом, по нашему мнению, приведенная позиция ФНС России является наиболее соответствующей нормам главы 21 НК РФ, которые не ставят обязанность налогоплательщиков по начислению НДС и выставлению счетов-фактур при получении предоплаты в зависимость от периода (сроков) последующей отгрузки товаров (работ, услуг).
Как должны выставляться счета-фактуры на аванс
Добрый день! Поставщик выставляет нам счета-фактуры на аванс не в течение 5 дней со дня аванса, а в конце месяца. На солько это правомерно, и чем это грозит покупателю (нам), если налоговая база при этом не искажается. Поставщик в свою очередь говорит, что у них в Учетн. политике прописано выставление авансовых счетов -фактур в конце месяца.
Добрый день. В соответствии с НК РФ счет-фактура на аванс должна быть выставлена не позднее 5 дней с даты поступления аванса. Однако, практика показывает, что многие предприятия признают авансы только на конец налогового периода, т.е. авансы, полученные в течение налогового периода и зачтенные в этом же периоде, на конец налогового периода уже авансами не являются и счета-фактуры по таким платежам не выставляются. Поэтому во многих предприятиях установлено, что счета-фактуры на аванс выписываются в конце квартала. С одной стороны, это неправильно, с другой- никаких последствий не влечет для покупателя и его вычета. Согласно ст.169 РНК РФ «ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога»
Порядок заполнения АСФ: обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс и другие важные вопросы
- Происходит получение расчёта частично или в полном объёме. Таким образом, оплачиваются выполненные работы, оказанные услуги, приобретение партии продукции или наделение покупателя правами на определённое имущество.
- Реализуется выдача партии товара, оказание услуг в полном объёме, наделение человека, заплатившего деньги, правами на имущество, участвующее в сделке.
По этой причине допущение ошибок при составлении этой может повлечь за собой нарушение законов России и как следствие серьёзное наказание. Как правило, тех, кто допускает недочёты при составлении, штрафуют на различные суммы. Чем серьёзней нарушение, тем больше будет штраф.
Счет фактура на аванс на остаток аванса
Нашей компанией разработан специализированный отчет, помогающий сопоставить остатки счетов 62.02 и 76.АВ. Для приобретения отчета необходимо обратиться на электронный адрес [email protected] Мордвин Сергей, «Простые решения»,
Например, продавец получил от покупателя аванс в размере 59 000 руб. (в т. ч. НДС — 9000 руб.). Первая отгрузка в счет этого аванса была на сумму 50 000 руб. (в т. ч. НДС — 7627,12 руб.). В графе 9 счета-фактуры на отгрузку продавец указал стоимость 50 000 руб. Несмотря на это, при регистрации счета-фактуры на аванс в книге покупок в графе 15 он должен указать всю сумму полученного аванса (59 000 руб.), а в графе 16 — сумму НДС, принимаемую к вычету (7627,12 руб.). При отгрузке второй партии стоимостью 9000 руб. (в т. ч. НДС — 1372,88 руб.) продавец снова указывает в графе 15 всю сумму аванса (59 000 руб.), а в графе 16 — сумму НДС, принимаемую к вычету, — 1372,88 руб.
Когда выставляется счет-фактура на аванс
Если за фактом получения предоплаты сразу (в срок до 5 дней) следует поставка товара, то разъяснения Минфина разрешают не выставлять счет-фактуру на аванс, но налоговые органы все равно требуют этого от предприятия, так как обязательства по оплате НДС в данном случае возникают быстрее.
- получение предоплаты от компании, которая не является плательщиком НДС;
- продажа товаров/услуг со ставкой НДС 0%;
- получение предоплаты на поставку товаров с длительным сроком производства (больше 6 месяцев).
Как выписать счет фактуру на остаток аванса
И хотя счет — фактуру нужно составить не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса, мы как правило делаем это уже на следующий день после получения предоплаты. А потом уже покупатель сам решает, забирать ему счет — фактуру или нет. Таким образом мы сводим к минимуму риски споров с налоговыми инспекторами.
Для проверки остатков счета 62 можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» с настройкой «Развернутое сальдо» и «По субсчетам».
Обращу внимание, что очень многие бухгалтера при анализе остатков счета 62 не включают настройку «Развернутое сальдо» и отключают группировку по документам расчетов с контрагентами и видят примерно следующую картину (Рисунок 1).
Регистрация счетов-фактур на аванс не требуется: авансы не обнаружены
(1) AActor, Копать что?
«По общему правилу, закрепленному в пункте 3 статьи 168 НК РФ, продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты (полной или частичной) в течение пяти календарных дней после ее получения.
Для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т. п.) из общего правила также предусмотрено исключение: счета-фактуры по частичной оплате в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.»
НДС с аванса можно принять к вычету только в периоде получения счета-фактуры
Если покупатель перечислил продавцу предоплату в счет предстоящих поставок товаров, к примеру, в конце I квартала, а авансовый счет-фактуру получил уже во II квартале, то принять к вычету НДС с аванса в I квартале он не может. Даже если счет-фактура получен до крайнего срока сдачи налоговой декларации по НДС – до 25 числа. На это указал Минфин России в письме от 24.03.2021 г. № 03-07-09/17203.
Покупатель вправе зачесть «входную» сумму НДС по приобретенным товарам в том налоговом периоде, в котором эти товары были приняты на учет. Причем даже тогда, когда соответствующий счет-фактура получен в следующем налоговом периоде, но до установленного Законом срока представления налоговой декларации по НДС за прошедший квартал (письмо Минфина России от 28.07.2021 г. № 03-07-11/44208).
