Розничная торговля на осно как вести
Рассмотрим какие субсчета имеет 90 счет: Субсчет Расшифровка 1 Выручка 2 Себестоимость 3 НДС 4 Акцизы 9 Прибыли/убытки 90.1 – на данном счете в течение месяца собирается выручка от продажи ТМЦ. Данный субсчет только кредитовый и формируется проводками: Дт 51 (50) Кт 90.1 – поступила выручка; Дт 62 Кт 90.1 –ТМЦ продан конкретному покупателю. 90.2 – через данный счет отражается факт списания стоимости ТМЦ. А также закрываются все расходы понесенные за месяц. Счет дебетовый и формируется записями: Дт 90.2 Кт 41 – списана себестоимость ТМЦ (по факту реализации); Дт 90.2 Кт 44 – списаны затраты (по итогам месяца). 90.3 – собирает проданный НДС, который необходимо перечислить в бюджет. При этом факт оплаты не влияет на необходимость перечисления НДС. То есть если реализация произошла, а за ТМЦ покупатель деньги еще не отдал, перечислить НДС все равно нужно до 20 числа следующего месяца.
Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса.
Как правильно вести при ОСНО и ЕНВД раздельный учет
Распределить суммы вознаграждений работников, занятых в одной деятельности, — несложная задача. Лучше всего обозначить, какой вид деятельности обслуживает данный работник, в трудовом договоре или других подобных документах.
- в пользу работников, занятых в видах деятельностях, относящихся к разным режимам налогообложения (например, продавец торгового зала осуществляет оптовые продажи);
- в пользу административно-управленческого и прочего вспомогательного персонала, обслуживающего ведение бизнеса.
Раздельный учет оптовой и розничной торговли на ОСНО в 1С
Насколько я поняла, вы идёте в пр-ме «своим путём». У вас получается продать товар «в розницу» с оптового склада? А учет товаров для розницы вы на каком счете ведёте? Списываете товары в рознице каким документом?
Может, ваше понятие «розницы» отличается от общепринятого?
Знаете, как бывает. Руководитель считает, что если у него со склада берут не оптом и даже не мелким оптом, а по одной штуке товара, то, значит, нужно установить так называемые «розничные цены». И т.о. вводит сам понятие, что у него есть деятельность по рознице.
Хотя на самом деле, ничего подобного нет.
Просто у него на складе отдельные покупатели приобретают штучные партии товара. Это — не розница.
У вас, случайно, не этот вариант розницы?
Перемещение товара с оптового склада на розничный осуществляется с общего (оптового) по мере передачи в розницу. Главное, своевременно установить тип цен (розничные) на товары, и саму установку цен осуществить. А следом выписать накладные (как раз «перемещением»), чтобы передаваемые в розницу товары распечатались по кол-ву и в ценах продажи.
Как вести раздельный учет по опту и рознице, если розница на ЕНВД, а опт на обычном налогообложении
Они основываются на предположении, что во главу угла должны быть поставлены особенности конкретного вида деятельности, фактически сложившееся соотношение расходов по облагаемым и не облагаемым НДС видам деятельности за предыдущие периоды и проч.
Компания, совмещающая ЕНВД с общим режимом, обязана вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к оптовой и к розничной торговле (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). То есть, ей необходимо разделять операции, облагаемые НДС, от операций, на которые эта норма налогового законодательства не распространяется.
ОСНО розничная торговля ->
А ещё вопросик а если эту розницу не учитывать как ЕНВД, а зарегистрировать обособленное подразделение? Это возможно? как правильнее?
Пож, помогите! У нас ОСНО, вид деятельности — оптовая торговля (продукты питания).
Но хотим арендовать в торговом зале площадь 9кв.м. для розничной продажи товаров(одежда).
Должны ли мы платить с розницы ЕНВД? или розница тоже будет на ОСНО?
Пож, подскажите можно ли совмещать ОСНО и ЕНВД?
Тема: Нужно ли ООО на ОСНО вести раздельный учет опта и розницы
Торгуем мы «сопуткой», но это наверное не столь важно в моем случае.
При оптовой торговле я выписываю клиенту накладную и сч-ф, тут все понятно. А если ко мне пришла сегодня уборщица и купила допустим пару перчаток, а завтра пришел вахтер и купил рулон туалетной бумаги, я что должна им выписать накладную и сч-ф? Я тогда погрязну в бумагах. Я предполагала оформлять это через розничную торговлю, пробивая просто чек.
Просто чеком не отделаетесь — но оформлять отгрузочный документ (накладную+сф или упд) один раз в день по всем реализациям одномоментно допустимо.
Все нюансы можете прописать в учетной политике.
Организация работы с нетиповыми клиентами — это одно. Раздельный учет — это принципиально иное.
Как вести бухгалтерский учет в розничной торговле
Ответ. Действующее законодательство не обязывает вести аналитический учет наценки в разрезе товаров. Поэтому удобнее всего рассчитывать реализованное наложение по итогам месяца. Сумму проданной наценки можно рассчитать по формуле. Рассмотрим расчётпо среднему проценту, так как на практике чаще всего используется именно он.
Как мы знаем на каждую реализацию продавец обязан в течение 5 дней выписать счет-фактуру (п.3 ст. 168 НК РФ) и зарегистрировать ее в книге продаж. Но как же быть розничным магазинам? Нужно ли выписывать каждому покупателю счет-фактуру? Конечно же нет.Согласно п7. ст. 168 НК РФ обязательство продавца по предоставлению покупателю счета-фактуры считается выполненным, если он выписал кассовый документ или БСО. Данное правило действует только при наличных расчетах. При этом в книгу продаж вносится итоговая сумма Z-отчета кассовой ленты. Запись делается с периодичностью удобной для компании: каждый день, раз в 3 дня, неделю, декаду, по итогам месяца или квартала.
Можетли быть торговый зал на осно
Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2021 N Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней. К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:
Проще говоря, только что вставший на учет бизнесмен вполне может еще некоторое время не вести коммерческую деятельность, либо осуществлять какое-то направление бизнеса в рамках обычной системы. Позже, при старте того вида деятельности, который подпадает под уплату ЕНВД в регионе его осуществления, можно подать заявление о переходе на вмененку.
Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме
В отношении розничной торговли эта норма применима в полной мере. Если вы считаете, что использование еще одного специального режима не уменьшит, но увеличит ваши расходы в виде налоговых платежей и не только налоговых, то оставайтесь на общем режиме и спокойно торгуйте в розницу.
До 1 января 2021 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.
Система налогообложения для розничной торговли
Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.
- На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
- На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
- Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
Бухгалтерский учет оптовой торговли
- Дт 41 ― Кт 60 ― приобретены ТМЦ для перепродажи;
- Дт 19 ― Кт 60 ― выделен НДС;
- Дт 62 ― Кт 90-1 ― товар реализован;
- Дт 90-3 ― Кт 68 ― начислен НДС при продаже;
- Дт 90-2 ― Кт 41 ― отражена себестоимость проданных ценностей;
- Дт 44 ― Кт 10, 62, 70 и прочие ― отражены текущие расходы на продажу;
- Дт 90-2 ― Кт 44 ― списание расходов на продажу.
Но иногда изначально неизвестно, какая часть однородного товара будет использоваться для крупной или мелкомасштабной торговли. В таких случаях общая сумма поступления изначально отражается проводкой с использованием субсчета 41-1 «товары в рознице»: Дт 41-1 ― Кт 60. После решения о передаче ценностей в розничную реализацию происходит внутреннее перемещение товаров, которое отражается записями:
Как осуществляется учет ИП на ОСНО
Налог на доход физических лиц необходимо платить только тогда, когда бизнесмен стал получать так называемую чистую прибыль. Полученная сумма умножается на 13%, и выходит количество денег, которые отдаются в различные фонды.
Ведение учета ИП на ОСНО должно быть прозрачным и понятным, поскольку сложность заключается в правильном расчете НДС. Он считается отдельно для начисления и вычета. Для первого случая все полученные средства от реализации товаров необходимо умножить на процентную ставку и разделить на 118 или 110. Итоговая сумма и будет составлять НДС-начисление.
Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД
Письмами от 23 мая 2021 г. № 03-11-06/3/35, от 16 апреля 2021 г. № 03-11-06/3/97, от 13 февраля 2021 г. № 03-11-02/20, от 14 декабря 2021 г. № 03-11-02/279 Минфин России подтверждает, что для расчета пропорции нужно использовать суммы доходов, полученных в том или ином календарном месяце (без учета соотношений, сложившихся в предыдущих месяцах). Эту позицию поддерживает и ФНС России, которая направила письмо от 14 декабря 2021 г. № 03-11-02/279 налоговым инспекциям для использования в работе (письмо ФНС России от 23 января 2021 г. № САЭ-6-02/31).
По общему правилу организации, которые совмещают ОСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Однако некоторые виды расходов невозможно полностью отнести к одному виду деятельности. Такие расходы нужно распределить пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации (п. 9 ст. 274 НК РФ).
Как вести учет продаж, если торговая точка не автоматизирована
ИП на патенте должны вести книгу учета доходов от продаж. В книге в хронологическом порядке фиксируются продажи на основании первичных документов, то есть на основании накладных, кассовых чеков, приходных ордеров.
В зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения разделяется и степень сложности ведения учета. Самый простой вариант – ИП, которые ведут розничный торговый бизнес с использованием патента.
Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО
- — бонусы и скидки поставщика по товарам, приобретаемым только для деятельности в рамках ЕНВД (письма Минфина от 16.02.2021г. №03-11-06/3/22, от 28.01.2021г. №03-11-06/3/11);
- — излишки, выявленные при инвентаризации в розничном магазине;
- — штрафы и пени за просрочку платежей от покупателей в рамках ЕНВД, начисленные в судебном порядке (письмо Минфина России от 22.05.2021г. №03-11-04/3/168).
- Эти доходы в целях расчета налога на прибыль учитываться не будут.
Вопрос 1: За какой период производить распределение и брать доходы и расходы? Ответ очень простой – распределение делается ежемесячно, за каждый месяц отдельно, без учета соотношений, сложившихся в предыдущих месяцах (письма ФНС России от 23 января 2021 г. № САЭ-6-02/31 и Минфина России от 24 января 2021 г. № 03-04-06-02/7, от 23 мая 2021 г. № 03-11-06/3/35, от 16 апреля 2021 г. № 03-11-06/3/97, от 13 февраля 2021 г. № 03-11-02/20).
