Как зачесть НДФЛ с доходов иностранного работника с патентом
Добрый день, коллеги! очень нуждаюсь в вашей помощи! В организации с 01.01.18 работает сотрудница (гражданка Украины), с ее заработной платы ежемесячно перечисляли НДФЛ в размере 13%. Она предоставила платежки на перечисление патента, который выдан 09.07.18 (до этого периода она имела статус беженца) за 3 месяца,: 3 842,06*3=11526,18. За период действия патента с сотрудницы мы удержали 3705 руб. (июль-сентябрь). В октябре она написала заявление с просьбой уменьшить ндфл, а организация подала в ФНС заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ. 26.10.2021 получили уведомление, на его основании в программе по расчету заработной платы мы зачли и не удерживали с заработной платы сотрудницы НДФЛ в размере 4446 руб.: за октябрь (1482 руб), ноябрь (1482 руб. )и декабрь (1482 руб.). Таким образом, за 2021 год с налоговой базы в 98 6910 тыс мы исчислили 12819 НДФЛ: 8373 удержали до получения уведомления, а 4446 зачли.
Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы зачли платежи по НДФЛ или мы должны сделать перерасчет по НДФЛ за июль, август, сентябрь (Месяцы, в которых действовал патент) или другие месяцы 2021 года и вернуть оставшуюся сумму не зачтенных авансовых платежей в размере 7080,18 =11526,18-4446 сотруднице?
Как удержать НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента
Это следует из положений пункта 2 статьи 226, статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, статьи 13.3 Закона от 25 июля 2021 г. № 115-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 23 сентября 2021 г. № БС-4-11/16682 и от 16 марта 2021 г. № ЗН-4-11/4105.
- коэффициента-дефлятора;
- регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2021 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2021 г. № 55).
Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент». И тут возникают следующие вопросы:
СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2021 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента.
НДФЛ у иностранца, работающего на основании патента
Гражданин Узбекистана принят на работу. Патент получен 03.02.2021г, авансовые платежи в сумме 4705,20 (с 03.02.15 по 02.05.2021г) и 4705,20 (с 03.05.15 по 02.08.15) оплачены,следующие 3 месяца будут оплачены в августе. По договору ГПХ с 01.04 по 31.12.15 ежемесячно ему будет начислена сумма 17000. НДФЛ соответственно 2210 каждый месяц будет исчислен и перечислен.Какой датой должно быть написано заявление от этого работника на уменьшение НДФЛ? Какой датой должно быть написано обращение в налоговую, чтобы получить уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ? Механизм уменьшения исчисленного НДФЛ непонятен.
сообщаем следующее: Иностранный гражданин, заключивший с учреждением ГПД, в апреле 2021г. (можно в день заключения договора)должен написать заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу. Чтобы получить уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа, учреждению надо подать в инспекцию заявление (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ). Уведомление инспекция направит в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления
Зачет аванса по НДФЛ для иностранца на патенте
Для зачета аванса по НДФЛ нужно иметь не только заявление работника. Компания должна получить от своей налоговой инспекции по месту регистрации специальное уведомление. Для этого компания направляет в налоговую инспекцию заявление.
Продолжим пример 1. Сотрудник ПАО «Родник» С.Р. Струмко, гражданин Украины, работает в компании по трудовому договору с 1 апреля 2021 г. Работник ежемесячно перечисляет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в размере 4000 руб.
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году
Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.
Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:
- Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
- Справку 3-НДФЛ.
Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).
Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент
Письмо Минфина России от 31.07.18 № 03-04-05/53744 может заинтересовать организации и предпринимателей, у которых трудятся иностранцы на основании патента. В этом письме разъяснено, кто может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за патент, если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей.
При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ . Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц, согласно ст. 227.1 НК РФ. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:
- коэффициента-дефлятора;
- регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2021 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2021 г. № 55).
В компании иностранный работник
Шаг 3. Организация уменьшает платежи по НДФЛ
На основании полученного уведомления работодатель вправе уменьшить исчисленный НДФЛ с доходов сотрудника, на сумму авансовых платежей по НДФЛ. Как быть, если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента, превышает начисленную сумму НДФЛ по итогам налогового периода? Такое превышение не является суммой излишне уплаченного налога. Вернуть его или зачесть в счет последующих платежей его нельзя (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Уведомление налогового органа дает компании право уменьшать НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в течение всего календарного года, указанного в уведомлении. Следовательно, и заявление подается единожды на один календарный год.
Как зачесть ндфл по патенту иностранца
Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.
21.08.2021 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2021 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2021 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).
Когда можно зачесть авансы по патенту из ндфл
Важно: если патент выдан в 2021 году, но заканчивается в 2021 году, пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2021 год не нужно (письмо ФНС России от 27 января 2021 г. № БС-4-11/1052). Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Учесть авансовые платежи можно только при наличии следующих документов: В Федеральной налоговой службе считают, что упомянутое уведомление дает работодателю право уменьшить НДФЛ на уплаченные к этому времени суммы авансовых платежей за период действия патента, независимо от даты получения уведомления. Также чиновники предупредили, что если налоговому агенту отказано в выдаче уведомления, то он не может уменьшить сумму налога на фиксированные авансовые платежи.
Когда можно зачесть авансы по патенту из ндфл
По заявлению из ИФНС получено уведомление на уменьшения исчисленной суммы на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту на 2021 год. В течении всего 2021 года НДФЛ с иностранного работника начислялся и платился в бюджет ежемесячно.
Как зачесть аванс по НДФЛ? Организация, начисляя и удерживая НДФЛ с доходов иностранца, может уменьшить его на авансовые платежи по НДФЛ, уплаченные сотрудником при получении и продлении патента. Это позволяют положения пункта 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ. Право на такое уменьшение дают следующие документы: Шаг 1.
Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте
Как отражать иностранного работника нерезидента, ставшего резидентом? На самом деле иностранцы на патенте имеют особый налоговый статус и ставка НДФЛ у них всегда 13%. Поэтому в Разделе 1 отчета их отражают вместе с остальными физическими лицами, по этой ставке.
В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2021 по май 2021, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год. В 2021 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь – декабрь, в 2021 году – январь – май. Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2021 года по 16 января 2021 можно учитывать в 2021 году.
Когда можно зачесть авансы по патенту из ндфл
России)Это быстро и бесплатно! Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере НДФЛ для работников с разрешением и с патентом. Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.
Второй патент получен иностранцем после истечения срока действия первого. По мнению налоговиков, работодатель вправе уменьшить сумму НДФЛ иностранца на сумму уплаченных фиксированных авансов за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде (ст. 227.1 НК РФ). Компания вправе уволить работника, если патент закончился.
НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления
Заявление пишется по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2021 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой. Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:
Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.
Патент действует 3 месяца как зачесть ндфл
В разд. 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).
По общему правилу зарплату, начисленную сотруднику, нужно отразить по строке 020, а сумму стандартных налоговых вычетов – по строке 030 раздела 1 расчета. Это правило действует и в том случае, если за счет вычетов налоговая база равна нулю.
Как зачесть стоимость патента в счет ндфл 2021 году
В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году Порядок возврата из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента
Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2021 и 2021 гг. Организация в январе 2021 г.
