Оказание финансовой помощи денежными средствами на безвозмездной основе

Акт о перечислении денежных средств в порядке оказания безвозмездной финансовой помощи

Исковое заявление в арбитражный суд об уплате банком процентов на сумму денежных средств, несвоевременно зачисленных на счет клиента или необоснованно списанных банком со счета, либо на сумму денежных средств, в отношении которых не выполнены указания клиента о перечислении или об их выдаче со счета

Требование (претензия) работодателя о предоставлении ему работником безвозмездной простой (неисключительной) лицензии на использование селекционного достижения, созданного (или: выведенного, выявленного) работником с использованием денежных (или: технических, иных материальных) средств работодателя, но не в порядке выполнения работником своих трудовых обязанностей (или: конкретного задания работодателя)

Акт о перечислении денежных средств в порядке оказания безвозмездной финансовой помощи

________________________, именуем___ в дальнейшем «Сторона-1», в лице ________________, действующего на основании _____________________, с одной стороны, и ____________________, именуем___ в дальнейшем «Сторона-2», в лице __________________, действующего на основании ___________________, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», составили настоящий Акт о нижеследующем:

1. Сторона-1 на основании ____________________ (соглашения между основным и дочерним обществами, участия в уставном капитале, иное) перечислила Стороне-2 безвозмездную финансовую помощь в размере ____________ (__________________) рублей (вариант: для использования в целях ________________________).

Оказание финансовой помощи на безвозмездной основе

Будут интересны организациям, которые получают от своих учредителей безвозмездную финансовую помощь. Налоговые органы заняли позицию в пользу организаций, что позволит минимизировать налог на прибыль. Главное — правильно оформить такую операцию.

Увеличение уставного капитала за счет имущества общества (нераспределенной прибыли) приводит к пропорциональному увеличению номинальной стоимости долей всех участников (п. 2 ст. 17 и п. 3 ст. 18 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). У самого ООО доходов не возникает. А вот у участников доход может образоваться. Так считает (письмо от 30.05.13 № 03-03-06/1/19742). И с этого дохода налоговики требуют платить налоги в периоде регистрации изменений в устав общества.

Оказание финансовой помощи на безвозмездной основе

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании.Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества.Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Учет безвозмездных поступлений денежных средств, временной финансовой помощи

Передача безвозмездной помощи для коммерческих организаций и физических лиц осуществляется на добровольной основе со стороны передающего. Данный вид помощи осуществляется только за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, которая оказывает безвозмездную помощь. Получатель данного вида помощи не обязательно должен быть благотворительной или гуманитарной организацией. Им может быть любая коммерческая организация.

Безвозмездной помощью в соответствии с Федеральным законом «О безвозмездной помощи (содействии) РФ» признаются средства, товары, предоставляемые РФ, субъектам Российской Федерации, органам государственной власти и органам местного самоуправления, юридическим и физическим лицам, а также выполняемые для них работы и оказываемые им услуги в качестве гуманитарной или технической помощи (содействия) на безвозмездной основе иностранными государствами, их федеративными или муниципальными образованиями, международными и иностранными учреждениями или некоммерческими организациями, а также физическими лицами, на которые имеются удостоверения (документы), подтверждающие принадлежность указанных средств, товаров, работ и услуг к гуманитарной или технической помощи (содействию).

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

1. Участнику (либо третьему лицу) необходимо подать заявление о внесении им дополнительного вклада в уставный капитал (либо принятии его в состав участников организации), в котором следует указать:

• размер и состав вклада;
• процедуру и срок его внесения;
• размер той доли, которую участник или третье лицо планирует приобрести в ходе данной операции.

1. Другим участникам общества на своем собрании необходимо одобрить заявление своим решением об увеличении уставного капитала, а также принять решение о внесении изменений в устав компании в связи с изменением процентного соотношения долей других участников.

Срок по договору займа, согласно статье 810 ГК РФ, не является обязательным условием. Это означает, что заем может быть предоставлен на неопределенный срок (например, до момента, когда у организации улучшиться финансовое положение и она сможет возвратить полученные средства).

Безвозмездная финансовая помощь

Налог на прибыль. Если организация безвозмездно получила какое-либо имущество, то его рыночную стоимость (но не менее остаточной стоимости по данным передающей стороны) нужно включить во внереализационные доходы (на дату получения)п. 8 ст. 250 НК РФ. Полученные деньги также будут доходом организации.

Согласно положениям п. 2 ст. 21 закона об ООО дарение доли можно совершить, не получая согласия других учредителей. Однако приоритет в данном вопросе имеет устав компании. Если устав предусматривает необходимость согласования дарения, то действуют его положения. Если этот вопрос в уставе не затрагивается, учредители могут свободно распорядиться долей.

Финансовая помощь на безвозмездной основе

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу налогообложения безвозмездной финансовой помощи, полученной российской организацией от компании — нерезидента Российской Федерации, имеющей долю участия в российской организации в размере 55 процентов, и сообщает следующее.
Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от другой организации, участвующей в уставном капитале получающей стороны в размере более чем 50 процентов, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Понятие организации дано в п. 2 ст. 11 Кодекса и распространяется также на иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.
Таким образом, денежные средства, безвозмездно полученные российской организацией от иностранной организации — учредителя, не учитываются российской организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА

Полученная от учредителя безвозмездная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если у одного учредителя было бы 51% уставного капитала, а у другого 49%, то тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения.

FinanceRoad — финансовая грамотность

К безвозвратным финансовым ресурсам территориальных бюджетов относятся налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи, поступления от использования природных ресурсов, от приватизации, которым свойственен признак эквивалентности, а также средства в форме финансовой поддержки субъектов РФ (субсидии, дотации и др.).

О расходах бюджетов субъектов Российской Федерации можно говорить в материальном, экономическом и правовом смыслах. В материальном смысле расходы бюджета субъекта Российской Федерации — это денежные средства, выделяемые из бюджета субъекта Российской Федерации на финансовое обеспечение задач и функций субъекта Российской Федерации. В экономическом смысле расходы бюджета субъекта Российской Федерации представляют собой отношения, возникающие в процессе распределения бюджета как централизованного фонда данного субъекта. Здесь речь идет об особой разновидности экономических отношений — отношениях по расходованию бюджета как централизованного фонда денежных средств субъекта Российской Федерации, расходных бюджетных отношениях. С экономической точки зрения данные отношения, будучи разновидностью финансовых отношений, носят характер распределительных отношений. Расходование средств бюджетов субъектов Российской Федерации осуществляется посредством следующих методов, которые выступают в качестве методов бюджетной деятельности субъекта Российской Федерации (18, С. 4):

Безвозмездная финансовая помощь на пополнение оборотных средств

Все договоренности и согласованные решения фиксируются в протоколе собрания.Следующим этапом оформления помощи, в том числе и в виде передачи имущества, является заключение одного из следующих соглашений:

учете поступление от учредителя (единственный, юр. лицо) безвозмездной денежной помощи (на расчетный счет организации) на пополнение оборотных средств. Существуют ли налоговые риски по данной операции для организации-получателя?

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

• передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
• данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
• организация получает деньги без дополнительных условий.

Адвокатская контора

ГК РФ заключать договор дарения коммерческим компаниям между собой нельзя. Так что если учредитель — юрлицо, целесообразно оформить договор о безвозмездном целевом финансировании. Предметом такого договора может быть, например, повышение финансовой привлекательности компании.

• дебет 75, субсчет «средства Р. Проскурова, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Р. Проскуровым;
• дебет 75, субсчет «средства Н. Пробирченко, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Н. Пробирченко;
• дебет 75, субсчет «средства Л. Самойловой, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб.

Решение об оказание финансовой помощи на безвозмездной основе

Отсчет ведется со дня его принятия. Получатель (юрлицо, организация) безмездной помощи владеет более 50 % уставного капитала помогающей стороны (юрлица, организации) Ситуация: помогает (передает имущественный объект) зарубежная компания, которая входит в список территорий, предоставляющих льготирование по режиму налогообложения.

Но если внимательно этот договор изучить, то в большинстве случаев оказывается, что заключившие его лица просто включили в него элементы различных договоров, предусмотренных законодательством, получив на «выходе» смешанный договор, к которому применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых в нем содержатся (п.

Поступление финансовой безвозмездной помощи от учредителя: проводки

Деньги на безвозмездной основе передаются организации и их возврата не предполагается. На размер уставного капитала эти денежные средства никак не влияют, и долю учредителя не увеличивают так как Увеличение уставного капитала — процедура довольно сложная.
Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов. При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в УК превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль. Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.
Должно быть в письменном виде составлено решение об оказании безвозмездной помощи, в котором должны быть указаны цели, на которые могут быть потрачены переданные средства.

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.98 «Доходы будущих периодов», на котором открывается субсчет 2 «Безвозмездные поступления».
Проводка по получению финансовой помощи: Д51 К98.2.
Далее, согласно ПБУ 9/99 п.8, эти средства должны быть учтены в составе прочих доходов: проводка Д98.2 К91.1.
Несмотря на то, что в прочих доходах полученные средства учтены, в расчете налога на прибыль они не участвуют, поэтому возникает расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом. Возникающая разница образует постоянный налоговый актив, который в бухгалтерском учете отражается с помощью проводки Д68 К99

Систематизация бухгалтерии

Учредителями (участниками, акционерами) обществ различных форм собственности могут быть как физические лица (резиденты и нерезиденты РФ, в том числе работники организаций), так и юридические лица (российские и иностранные организации).

Что касается налоговой декларации по налогу на прибыль, то безвозмездная финансовая помощь, полученная от участника (акционера), владеющего долей в уставном капитале более 50%, отражается по строке 200 «Сумма доходов, не учитываемых при определении налоговой базы».

Оказании безвозмездной финансовой помощи

Следует, однако, отметить, что финансовая безвозмездная помощь уже не будет включена в доходы, если выполнено условие о доле участника. При этом деньги сторонним лицам могут передаваться в любое время. Финансовая помощь безвозмездно: проводки Денежные средства, переданные участником компании, выступают в качестве прочего дохода. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя признается на дату поступления.

По существу сумма показывает размер собственного капитала компании. При этом по подп. 3.4, п. 1, статьи 251 НК доходы, в качестве которых выступает имущество, переданное обществу для увеличения оборотных средств, формированием добавочного капитала в том числе, не учитываются при налогообложении прибыли. Заем Участник может оказать фирме временную денежную помощь, подписав договор займа с ней.
Данное положение предусмотрено в ст. 808, п. 1 ГК.