Налогообложение выигрышей и призов (НДФЛ)
Операторы лотереи (налоговые агенты для этого видa доходов) отражают в налоговом расчетe, представление которогo предусмотрено пп. «б» пyнкта 176.2 cт. 176 НКУ, общую cумму начисленных (выплаченных) в отчeтном налоговом периоде доходов в видe выигрышей (призов) и общyю сумму удержанного с ниx НДФЛ. В налоговом расчете нe указывается информация о суммах отдeльного выигрыша, суммах начисленного нa него налога, а тaкже сведения о физическом лице – налогоплательщикe, получившем доход в видe выигрыша (приза).
Пpи этом в соответcтвии c пп. 170.6.1 НKУ налоговым агентом налогоплательщика пpи начислении (выплате, предоставлении) в егo пользу дохода в видe выигрышей (призов) в лотерeю или в другиe розыгрыши, в пари тотализатора, в букмекерском паpи, призов и выигрышей в денeжной форме, полученных зa победу и/или участиe в любительских спортивных соревнованиях (в тoм числe в бильярдном спорте), является лицo, осуществляющее такоe начисление (выплату).
Об НДФЛ с доходов граждан Украины, признанных беженцами и не являющихся налоговыми резидентами РФ
Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 «О беженцах» (далее — Закон N 4528-1) беженец в Российской Федерации — это лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации, то есть им может быть как иностранный гражданин, так и лицо, не имеющее определенного гражданства.
Учитывая положения пункта 2 статьи 207 Кодекса, в случае нахождения сотрудника организации, являющегося беженцем, в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации. В этой связи его доходы от источников в Российской Федерации подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов, установленной абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу
Шаг 1. Рассчитайте на нашем калькуляторе НДФЛ с матвыгоды на каждую дату частичного возврата займа. Для этого в поле «Дата уплаты процентов» укажите дату частичного возврата, а в поле «Сумма займа» — сумму частичного возврата.
Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры на Украине гражданином России
Доход от реализации недвижимости, находящейся за рубежом, является доходом от источника за пределами России (пп.5 п.3 ст.208 НК РФ). Поэтому обязанность уплачивать налог зависит от того, является ли это физлицо налоговым резидентом России, или нет.
Если же физлицо – налоговый резидент России, тогда доход будет облагаться налогом в соответствии со ст.209 НК РФ. Однако в соответствии Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 1995г, доход от продажи имущества может облагаться НДФЛ и в Украине (п.1 ст.13 Соглашения). В этом случае, при уплате налога в России физлицо сможет, на основании п.1 ст.22 Соглашения, а также п.2 ст.232 НК РФ, уменьшить НДФЛ, подлежащий уплате в России, на сумму налога, уплаченного в Украине.
Это видео недоступно
3. Как считать сумму налога с продажи?
3.1. Начисляется в случае превышения суммы продажи от покупки. Пример: Квартиру купил в 2021 году за 2 500 000 рублей, продал в 2021 году за 3 000 000 рублей. Расчет: 3 000 000 рублей — 2 500 000 рублей = 500 000 рублей (доход при продаже). 500 000 рублей * 13% = 65 000 рублей (НДФЛ от продажи).
2. Есть ли льготы и другие законные методы уменьшить сумму налога?
2.1. Минимальный срок владения:
— 3 года — до «01» января 2021 года, или если жилье приобреталось в результате: наследования, дарения от родственников, при приватизации, на условиях пожизненной ренты и содержанием иждивенца
— 5 лет — после «01» января 2021 года
— Полностью освобождаются от налога
НДФЛ: статус составителя в платёжке
При оформлении поручения на уплату НДФЛ статус составителя – обязательный элемент этого расчётного документа, который необходимо заполнить. Рассказываем, как проставить верный код с учётом последних изменений налогового законодательства.
Кстати, отметим, что с конца апреля 2021 года этот нормативный документ действует в новой редакции (приказ Минфина № 58н от 05.04.2021, действует с 25.04.2021 и частично с 02.10.2021). Причина – поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2021 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды (кроме в ФСС на травматизм). Поэтому статус составителя при оплате НДФЛ надо указывать с учётом этих изменений.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если физическое лицо — гражданин Украины, в нарушение ст. 2 Закона Украины «О гражданстве» имеет гражданство другой страны, оно лишается права пользоваться определенными преференциями, применяемые при налогообложении доходов резидентов. А именно, не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, как это предусмотрено или нормами ПК, или соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Но, есть льгота. Если проценты по депозиту за календарный год не превышают семнадцать прожиточных минимумов, а это 19 992 грн, то с этой суммы налог платить не нужно. Но это касается только процентов по депозитам, если это дивиденды или доход от операций с ценными бумагами, то льгота по депозитам не работает.
Налогообложение физических лиц
Объект налогообложения для резидента – годовой (месячный) оклад, облагаемый налогом; доход от предпринимательства в Украине; а также зарубежные доходы. Для нерезидента – годовой (месячный) налогооблагаемый оклад, доход от предпринимательства в Украине.
НДФЛ оплачивается непосредственно с дохода (суммы дохода, который получил налогоплательщик в результате всех разновидностей предпринимательства в Украине и который начислен, как в материальной, так и в нематериальной форме, за отчётный период) плательщиков – физических лиц.
Как подать декларацию 3-НДФЛ через Госуслуги
Для регистрации на сайте госуслуг необходимо ввести Ф. И. О., электронную почту или номер мобильного телефона. Нажав на кнопку регистрации, пользователь попадет на страницу для формирования пароля. После этой несложной процедуры станут доступны справочно-информационные услуги на портале.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ с помощью сторонних ресурсов сайт госуслуг рекомендует воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Но допустимо использовать и любые другие программные средства, которые способны обеспечить выгрузку данных в допустимом формате. Файл транспортного контейнера должен соответствовать требованиям приказа ФНС РФ от 09.11.2021 № ММВ-7-6/535@.
Декларация 3 НДФЛ за 2021 год
- 120 000 руб. – за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
- 49 000 руб. – так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.
Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2021 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2021 год в общей сумме 169 000 руб.:
Образец декларации 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале ООО
Выручка от продажи доли в уставном капитале — облагаемый доход гражданина, хотя Налоговым кодексом предусмотрены и освобождение, и вычеты. Так, освобождаются лица, которые продали долю после 2021 года и она находилась в собственности продавца более 5 лет.
- Приложение 6 — всё так же.
- Приложение 1 — в отличие от Листа А здесь не указывается база после применения вычета, только сумма дохода. Удержанного налога пока нет.
- Раздел 2 — здесь нужно произвести расчет. Из доходов вычитаются расходы, формируется новая база — 250 000. Она умножается на ставку, получается сумма налога — 32 500.
- Раздел 1 — выбираете «уплату», КБК для уплаты и записываете сумму.
- Титульный лист — всё так же.
Расчет и уплата НДФЛ
Налоговые агенты должны перечислять налог, как только были получены средства на выплату дохода. Рассчитывается сумма нарастающим итогом с начала календарного года и на конец каждого месяца. Платить налог нужно по месту регистрации компании.
Подоходный налог является основным налоговым платежом, который взимается с людей, проживающих в Российской Федерации, при чем платить его должны, как российские, так и иностранные граждане, которые работаю на российских предприятиях. Налог должен быть заплачен, независимо от того, от кого был получен доход: от физического или юридического лица. Исчисляется он в процентах от общей суммы.
Украинским беженцам снизят ставку НДФЛ
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Член Совета Федерации Сергей Мамедов заявил, что проблема налогообложения беженцев напрямую связана с их трудоустройством. Получившие статус временного убежища и разрешение на работу граждане считаются иностранцами и платят подоходный налог в 30% в отличие от 13%, которые платят россияне. «Поэтому, к примеру, при зарплате в 30 тысяч рублей у них остается всего 20», — отметил он.
Новости без границ
При доходе в виде зарплаты базой налогообложения является начисленная зарплата за вычетом суммы налоговой социальной помощи (если она есть). Пример: Работнику начислили зарплату в размере 3500 грн. Рабочий нет преимуществ на получение НСЛ (сумма превышает 2240 грн.), поэтому НДФЛ составляет: 3500х18%=630грн.
Налог с доходов физлиц один из видов налогов, которые платят в Украине ее граждане. С наступлением 2021 года вступил в действие Закон Украины № 1797-VIII от 21.12.2021 года. Он касается внесения изменений в НКУ для улучшения инвестиционного климата в стране. Изменения касаются НДС, налога на имущество, акцизного налога, а также начисления НДФЛ в 2021 году в Украине.
Применение льготы по ндфл увольнении Украина
* Абзац третий п. 167.1 НКУ и сейчас говорит о перерасчете по среднемесячному доходу. Но эти правила распространяются только на отдельные категории плательщиков — на самозанятых лиц и предпринимателей на общей системе налогообложения.
Если налогоплательщик имеет право на получение налоговой социальной льготы (150 % и 200 % минимальной заработной платы), то такая льгота применяется исключительно по одному месту работы, при условии предоставления налогоплательщиком работодателю заявления и документов, которые подтверждают такое право.
