Как отразить штраф за нарушение ПДД в бухгалтерском учете
Оля, добрый день.
Все же в том, что предъявлен штраф, виноват водитель. Организация не должна нести ответственность за него.
Нужно с него и удержать этот штраф из зарплаты (используя счет расчетов с персоналом по прочим операциям — счет 73).
С необходимостью обложения суммы штрафа, наложенного на организацию (пусть и по вине водителя) НДФЛ и страховыми взносами в случае невзыскания штрафа работодателем с работника не согласен. В данном случае организация оплачивает штраф, наложенный именно на нее, поэтому никакой материальной выгоды работник в данной ситуации не получает (Постановление ФАС Московского округа от 15.03.2021, 09.03.2021 N КА-А40/1434-06 по делу N А40-36517/05-140-128).
Как отразить неустойку, штраф, пеню по договору в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами и проводками отразить данные операции в 1С? (Д
Следует отметить, что начисленные суммы неустойки, штрафа, пени за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору не попадают под определение облагаемого оборота, следовательно, НДС по штрафным санкциям не начисляется.
В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса определено, что в совокупный годовой доход налогоплательщика включаются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты.
Как в 1С отразить штраф, пеню и неустойку
Мы являемся экспедиторской компанией. Партнером НК КТЖ был выставлен штраф (согласно Акта общей формы и накопительной карточки) за пользование вагоном (Без НДС). Данный штраф нам необходимо перевыставить нашему клиенту, так как вагоны на дороге задержали по вине клиента. Каким документом провести данную операцию в 1 С?
Для отражения штрафов, пени и неустоек в программе 1С нет отдельного документа,
поэтому штраф можно отразить в программе через документ «Операции (налоговый
и бухгалтерский учет)» и выписать счет на оплату клиенту на сумму штрафа.
А можно провести через документ «Реализация», но при этом не выписывать
не акт выполненных работ, ни счет-фактуру, т.к. штрафы не являются оборотом.
Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки
Предприятие обязуется своевременно оплачивать счета, предъявляемые государством (налоговой инспекцией в частности). Все, чем владеет юридическое лицо и от использования чего получает доход, облагается налогом. НДС, налог на прибыль, акцизы – подобные суммы «уходят» в федеральный бюджет. Платежи за пользование землей, имуществом и природными ресурсами обычно поступают в местную или региональную копилку государства.
Для отражения обязательств по обязательным платежам в бюджет предусмотрен счет 68. Аналитический учет строится из субсчетов, описывающий каждый налог или сбор, которые должны быть оплачены предприятием в определенный срок. Счет активно-пассивный. Начисление налоговых и прочих платежей в бюджет происходит при помощи корреспонденции кредита 68 с дебетом того счета, к которому они относятся. Например, налог на прибыль отражается проводкой Дт 99 Кт 68 с использованием соответствующих субсчетов.
ПФ РФ начислил пени — как отразить
По кредиту счета 69 также отражаются суммы начисленных пеней и штрафов за нарушения законодательства о страховых взносах.
Инструкцией по применению Плана счетов не установлен порядок отражения указанных штрафных санкций. В большинстве случаев их начисление проводится по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» по аналогии со штрафными санкциями в бюджет.
В то же время их можно учесть как прочие расходы, поскольку штрафы и пени по страховым взносам перечисляются во внебюджетные фонды и конкретный порядок их учета не определен. В этом случае начисление пеней и штрафов отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-2 «Прочие расходы) .
суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли,
а также суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2021 N 38н)
Как отразить пени по налогам в бюджетном учете проводки
Иногда штрафы по отчетности удерживают из зарплаты исполнителя (например, главбуха) — такие действия должны быть закреплены в локальных нормативных актах (в положении об оплате труда, в порядке о премировании работников и т.
Так, при начислении пени по налогу на добавленную стоимость проводка будет такая: Дебет счет 99 – Кредит счета 68, субсчет «НДС» Соответственно, перечисление суммы начисленных пеней отразится бухгалтерской записью: Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 51 и др. А при начислении пени по налогу при УСН бухгалтерская проводка, соответственно, будет: Дебет счета 99 – Кредит счета 68, субсчет «УСН» При начислении пени по взносам бухгалтерские проводки будет также состоять из дебета счета 99, а вот по кредиту нужно указывать счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами.
Пени по налогам: на каком счете учитывать и как отражать в отчетности
Высказывается даже такое мнение, что пени по налогу на прибыль и пени по иным налогам должны отражаться в бухучете по-разному: «прибыльные» — на счете 99 «Прибыли и убытки», а все остальные — на счете «Прочие расходы».
Пени по налогам при расчете налога на прибыль в расходах не учитываютс я п. 2 ст. 270 НК РФ . В бухучете они начисляются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». А вот с дебетом какого счета должен он корреспондировать? Этот вопрос активно обсуждается на бухгалтерских форумах. Посмотрим, какие есть варианты.
Как отразить пени в налоговом учете
3. Составьте проводку, отражающую в бухгалтерском учете пени и штрафы по налогам во внебюджетные фонды на основании акта проверки либо решения суда – Дебет счета 99 (субсчет «Пени»), Займ счета 69 «Расчеты с внебюджетными фондами»(субсчет «Пени»). Данный вид затрат в налоговом учете также не учитывается (пункт 2 статьи 270 Налогового кодекса Русской Федерации).
1. Отразите в бухгалтерском учете начисленные штрафы и пени по налогам в бюджет на счете 99 «Выручки и убытки», открыв к нему соответствующий субсчет. Составьте проводку – Дебет счета 99 (субсчет «Пени»), Займ счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Пени»). Проведите в учете запись той датой, которая указана в акте проверки.
Как выполнить расчет пени по социальным отчислениям (СО), пенсионным взносам (ОПВ или ОППВ) и отразить ее перечисление
Для заполнения сроков перечисления в регистре сведений Сроки перечисления налогов, сборов, отчислений необходимо воспользоваться кнопкой Автозаполнение. В открывшемся окне формы указать вид налога, сбора или отчисления, период заполнения и срок перечисления, затем нажать Заполнить.
В соответствии с Постановлением правления Национального банка Республики Казахстан с 1 апреля 2021 года ставка рефинансирования будет приравнена к значению базовой ставки. Подробнее об изменениях ставки рефинансирования в новости «Ставка рефинансирования будет приравнена к базовой ставке с 1 апреля 2021 года».
Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя
Если же должник готов признать санкции по хоздоговору без обращения в суд, то дата признания внереализационного дохода у получающей стороны определяется по дате документа, свидетельствующего о согласии уплатить сумму санкций. Форма такого документа произвольна.
Если для налога на прибыль все санкции, которые признал должник или присудил суд организация обязана включить в налоговую базу по строке внереализационные доходы, то для целей исчисления налоговой базы по НДС, есть санкции, которые не признаются объектом налогообложения НДС.
Бухгалтерские проводки по штрафам и пеням
Для налогоплательщика они представляют собой расход, отражать который План счетов бухучета рекомендует на счете 99. Однако не будет нарушением и использование для этой цели счета 91 (допускающего расширение перечня перечисленных в Плане счетов бухучета прочих расходов) при условии отделения их в аналитике от штрафных санкций, начисляемых в пользу контрагентов. Корреспондирующим счетом для налоговых санкций станет счет 68, на котором для каждого из налогов (взносов) в аналитике следует выделить и пени, и штрафы.
Как в бухучете проводками отразить штрафы или пени, возникающие в отношениях с контрагентами? Расходы или доходы, образующиеся у юрлица в этом случае, относятся к числу прочих (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99, утвержденные приказами Минфина России от 06.05.2021 № 32н и № 33н). План счетов бухучета (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2021 № 94н) рекомендует для их отражения использовать счет 91, по кредиту которого будут показываться доходы, а по дебету — расходы.
Штрафы и пени по налогам: учет и проводки
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора. Если срок уплаты налога выпадает на 25 января, то пени нужно начислять с 26 января.
Штрафы отражаются по дебету счета 99 и кредиту счетов 68 или 69. Для подробной аналитики можно открыть дополнительные субсчета к счету 68 в разрезе видов налогов. Например, счет 68 субсчет «Штрафы по НДС». Такая аналитика позволит бухгалтеру отследить, штрафы по каким налогам уже уплачены.
Как отразить пени за несвоевременное внесение арендной платы в бухучете
Независимо от объекта налогообложения неустойку (проценты за просрочку) включите в состав доходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Налоговую базу нужно увеличить только после того, как суммы санкций фактически получены от контрагента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
ООО «Альфа» заключило договор займа со своим сотрудником – начальником цеха А.С. Кондратьевым. По договору организация предоставляет ему денежный заем в сумме 45 000 руб. Сотрудник вернул деньги с опозданием на восемь дней. Ставка банковского процента по вкладам условно – 10 процентов годовых.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как отразить в учете недоимку и пени по налогам за прошлые годы
«Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по заработной плате», «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по прочим расходам», «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в органе казначейства»
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное сторно» оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета — Справкой (ф. 0503833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Как отразить сумму задолженности и пени, взысканные в пользу организации через суд
При этом создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете является обязательным. В налоговом учете организация вправе (но не обязана) создавать подобный резерв. При этом нормы создания такого резерва в налоговом учете необходимо закрепить в учетной политике.
Если оплата вовремя не поступает, то в бухгалтерском учете организации такая задолженность считается сомнительной и включается в резерв по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета, утв. приказом Минфина России от 29.07.2021 № 34н).
