Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование
С 2021 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
28 декабря 2021 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2021 года. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.
Минтруд разъяснил, как применять дополнительные тарифы в период перехода от аттестации к спецоценке
Для работодателей, которые провели спецоценку условий труда, предусмотрены одни дополнительные тарифы по взносам в ПФР, а для тех, кто не успел ее провести — другие. Но в 2021 году для большинства рабочих мест продолжают действовать итоги аттестации, и они приравнены к результатам спецоценки. В связи с этим возникает вопрос: какие доптарифы нужно применять в 2021 году, если в основе лежат результаты проведенной ранее аттестации? И как быть работодателям, которые не провели ни аттестацию, ни специальную оценку? Эти и другие сложные моменты прояснил Минтруда России в письме от 13.03.14 № 17-3/В-113.
Если же аттестация установила, что льготные категории работников трудятся в опасных или вредных условиях, то в 2021 году и далее дополнительные взносы необходимо платить по «новым» тарифам. Это закреплено частью 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.13 № 421-ФЗ.
Если нет спецоценки какие дополнительные тарифы по применению в 2021
В следующий раз спецоценку понадобится провести через 10 лет. При условии что не было вредных факторов, несчастного случая, профессионального заболевания и инспекция труда не нашла нарушений. Специальная оценка условий труда или СОУТ нужна, чтобы выявить вредные и опасные факторы на рабочих местах сотрудников.
Указанный срок исчисляют со дня утверждения отчета о проведении спецоценки. Перечень нормативных документов, которые содержат требования к рабочим местам, и параметры, измеряемые при специальной оценке, приведены в таблице. Как проводить спецоценку, если работодатель переезжает. Спецоценку проводят аккредитованные коммерческие организации.
Как аттестация и — спецоценка влияют на — тариф допвзносов
А вот ПФР в конце прошлого года говорил, что в такой ситуации взносы по доптарифу надо исчислять со всех начисленных работнику в этом месяце выплат пропорционально количеству часов, отработанных на вредной/ тяжелой работ В результате в некоторых случаях получалось, что с части выплат «за вредность» допвзносы не начислялись.
Минтруд в очередной раз указал, что если работник у одного и того же работодателя занят по основному месту на вредной/ тяжелой работе, а по совместительству — на обычной работе по отдельному трудовому договор то на выплаты за совместительство взносы по доптарифу начислять не над Такую же точку зрения он высказывал и в прошлом год
Минфин России разъяснил вопрос о применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС исходя из результатов спецоценки условий труда
Если работник числится занятым на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, и при этом в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда установлен итоговый класс условий труда вредный (подкласс 3.1), то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются по дополнительному тарифу в размере 2,0 процента.
В случае если по результатам специальной оценки условий труда, проведенной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в отношении рабочего места физического лица, занятого на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, установлен итоговый класс условий труда допустимый (подкласс 2), то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, не начисляются (тариф — 0,0 процента).
Страховые взносы по дополнительному тарифу
Датой завершения спецоценки считается дата утверждения отчета о проведении специальной оценки. Именно с этой даты и нужно уплачивать взносы по тарифам, указанным в таблице. До этой даты исчислять взносы необходимо по тарифам, установленным для рабочих мест без проведения спецоценки:
Если работодатель не проводил оценку рабочих мест, он все равно обязан в установленном порядке уплачивать дополнительные взносы в ПФР. Однако, тариф будет гораздо выше и будет зависеть от вида производимых работ (по Списку № 1, № 2 или «малым спискам»).
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2021 году: ставки в таблице
С 2021 года не действуют результаты аттестации рабочих мест, которую проводили до 2021 года. Если не проводили специальную оценку, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами 1 и 2 статьи 428 НК.
Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2021 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:
Когда уплачивать дополнительные страховые взносы после проведения спецоценки
Законодательством также предусмотрен вопрос начисления и выплат дополнительных страховых тарифов в том случае, когда в организации не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест — к примеру, если организация была создана недавно, но рабочие места с вредными и опасными условиями на предприятии присутствуют. В такой ситуации дополнительные страховые тарифы устанавливаются следующими нормативными правовыми актами:
Необходимость начисления дополнительных тарифов устанавливается после проведения специальной оценки условий труда, когда каждому рабочему месту в организации уже присвоен соответствующий класс условий труда. Однако вопрос со сроками начала выплаты этих тарифов остается для многих работодателей не выясненным — с какой даты страхователи начинают начислять эти тарифы, не уточняется.
Если нет спецоценки какие дополнительные тарифы по применению в 2021
взносы по дополнительному тарифу Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ .
№ 17-3/В-113 разъяснил ряд вопросов, касающихся аттестации рабочих мест и специальной оценки условий труда. Если аттестация рабочих мест, которую проводили на предприятии, закончилась после 1 января 2021 года, ее результаты использоваться не могут, в связи с тем, что с 1 января изменилось законодательство. Если условия труда на рабочем месте сотрудника по результатам аттестации признаны вредными или опасными, страховые взносы, следует начислять по дополнительным тарифам, предусмотренным частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ, соответственно установленному в отношении его рабочего места класса условий труда – опасный или вредный, с учетом их подклассов.
Размер страховых взносов со спецоценкой 2021 год
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
- Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2021 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2021 году.
Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2021 году Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы: Условия труда (класс) оценка тариф опасный 4 8% вредный 3.1 – 3.4 2 – 7% допустимый 2 0 оптимальный 1 0 Изменение тарифов взносов на 2021 для ИП и самозанятого населения. Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной. Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме. Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб.
Специальная оценка условий труда: кто должен проводить в 2021 году, периодичность, порядок проведения
- На трудовых местах оформлены надомные работники (которые работаю на дому).
- Сотрудники работают дистанционно.
- Кроме этого, не нужно осуществлять СОУТ, если рабочее место является вакантным. Это обосновывается тем, что поскольку работника там нет, то и процессы производства там не происходят.
Если этим воспользовалась компания, то закончить СОУТ поэтапно нужно до конца 2021 года. При несоблюдении срока, фирме и руководству могут быть вменены штрафы за несоблюдение обязанностей по охране труда.
Дополнительное пенсионное страхование за вредные условия труда в 2021 году
Некоторым труженикам в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством положено дополнительное пенсионное страхование. Речь идет о гражданах, занятых вредным, опасным и тяжелым трудом. Работодатели за занятие определенными видами профессиональной деятельности обязаны перечислять повышенные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Перечень их определяется специализированной комиссией на основании оценки условий труда. На основе выводов комиссии устанавливаются дополнительные страховые взносы, зависящие от присвоенного класса опасности условий труда.
Основным документом для бухгалтера является оценка рабочего места. Это означает, что специалист обязан опираться на документацию, изданную спецкомиссией. Ее выводы считаются важнее, чем списки, утвержденные Правительством РФ.
Декларация рабочих мест по СОУТ
Это не значит, что надо экономить на своих сотрудниках. Это значит, что надо создавать рабочие места, которые соответствуют государственным нормативам. В этом случае и сотрудники здоровы, и работодателю легче в финансовом плане.
- которые включены в списки, утвержденные Постановлением кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10, и работа на которых дает право на досрочное назначение страховой пенсии по старости;
- на которых сотрудникам при поступлении на работу сразу предоставляются гарантии и компенсации за работу с вредными или опасными условиями работы;
- на которых по результатам ранее проведенных аттестаций рабочих мест были установлены вредные и(или) опасные условия труда.
Как быть, если спецоценка выявила вредные условия труда
Чтобы внести корректировки в договор, необходимо подготовить уведомления об изменении условий трудового договора – с информацией для работников о том, что на их рабочих местах условия труда признаны вредными, и классе вредности. Кроме того, в уведомлении нужно указать полагающиеся в связи с этим гарантии и компенсации.
С теми, кто согласен продолжать работу в новых условиях труда, заключается дополнительное соглашение в порядке ст. 72 ТК РФ. С теми же, кто против, придется, руководствуясь ст. 74 ТК РФ, расторгнуть трудовые договоры по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, предложив вначале перевод на имеющуюся вакантную должность.
Страховые взносы для вредных условий труда по дополнительному тарифу
В настоящее время результаты аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2021 года, действительны, и их можно использовать в общем случае в течение пяти лет со дня завершения аттестации (ч. 4 ст. 27 Закона от 28 декабря 2021 г. № 426-ФЗ). Если по состоянию на 1 января 2021 года работодатель в соответствии с ранее действовавшим порядком уже предоставлял сотрудникам компенсации за работу во вредных условиях, то порядок, условия и размеры таких компенсаций не могут быть изменены произвольно без проведения спецоценки (п. 3 ст. 15 Закона от 28 декабря 2021 г. № 421-ФЗ).
уплата дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в данных размерах должна производиться до истечения срока действия результатов АРМ, но не позднее, чем до 31 декабря 2021 года включительно.
Новости компании
Некоторые работодатели задаются таким вопросом: при наличии действительных результатов аттестации обязаны ли они в 2021 году применять тарифы страховых взносов из ч. 2.1 ст. 58.3 ФЗ-212-ФЗ в зависимости от класса и подкласса условий труда или могут применять тарифы из ч. 1, 2 ст. 58.3 ФЗ 212-ФЗ? То есть вправе ли они выбирать между «старыми» тарифами (6% и 4%) и «новыми» дифференцированными тарифами (от 0 до 8%) по своему усмотрению?
Обращаем внимание организаций на то обстоятельство, что аттестация рабочих мест должна была быть завершена в 2021 году, а в 2021-м может иметь место только спецоценка условий труда. Например, организация в 2021 году начала проводить аттестацию рабочих мест, но до настоящего времени ее не завершила. Что делать?
